未开票的增值税怎么做凭证?-会计实务

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未开票的增值税怎么做凭证?

未开票收入也要做凭证,凭证摘要写:未开发票收入.会计分录和开票收入的分录一样.

需要发票时;

(1)先用红字冲销以前做的未开发票收入的分录.做红字冲销凭证,不需要开负数发票.

(2)然后,根据开具的发票再做一笔有票收入的凭证.

(3)未开发票收入,如果以后需要开发票,补开一张发票就行了,不需要开负数发票.

按照规定,开具红字增值税专用发票适用的范围:

购买方为一般纳税人,取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,由销售方开具.

因此,未开票收入出现以后客户又要发票的情况,不属于开红票的范围.

未开票收入的账务处理:

一、未开票的收入也要确认当期收入,正常缴纳税费,具体账务处理是: 借:银行存款/应收账款等贷:主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税二、未开票收入,顾名思义就是没有开发票的收入.在实际销售中,有的销售金额很小,且是对自然人销售的,很多都不开发票(比如买包盐).但是这部分收入也是经营者的应税收入,需要依法申报纳税的.

三、主营业务收入科目是指企业经常性的、主要业务所产生的基本收入,如制造业的销售产品、非成品和提供工业性劳务作业的收入;商品流通企业的销售商品收入;旅游服务业的门票收入、客户收入、餐饮收入等.主营业务收入发生时是在贷方,每到月末要在借方转入本年收入,主营业务收入月末没有余额,所以就没有借贷差.累计栏填写本会计年度截止到本期的累计发生额.具体情况可以具体对待.主营业务收入可以记录本月发生额也可以设置累计发生额栏.

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