上年度所得税费用少缴补缴如何分录?

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：上年度所得税费用少缴补缴如何分录?的相关会计知识，这篇上年度所得税费用少缴补缴如何分录?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中上年度所得税费用少缴补缴如何分录?的相关账务处理技巧。

上年度所得税费用少缴补缴如何分录?

1、上一年度的企业所得税属于以前年度损益调整科目;

2、所得税清算中补缴上一年度的所得税具体分录是:

(1)计提时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-企业所得税

(2)月底结转时:

借:未分配利润

贷:以前年度损益调整

(2)支付时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

3、以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整.以使其不至于影响到本年度利润总额.以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,进行相应的盈余公积的调整.最终不能影响当期的"本年利润"科目.其借方发生额,反映企业以前年度多计收入、少计费用而调整本年度损益的数额;贷方发生额,反映企业以前年度少计收入、多计费用而调整本年度损益的数额.期末,企业应将该科目的余额转入"本年利润"科目,结转后,该科目应无余额.

补缴个人所得税的分录:

1、如果是工资薪金个人所得税

(1)补交税金时

借:应交税金--个人所得税

贷:银行存款等

(2)发工资时,按补缴的税金代扣

借:应付工资

贷:应交税金--个人所得税

贷:现金

2、如果是补缴上年度企业的个人所得税

(1)补交税金时

借:应交税金--个人所得税

贷:银行存款等

(2)按补缴税金作提取分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--个人所得税

(3)结转

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

关于上年度所得税费用少缴补缴如何分录的问题,文章已经解答完毕了.看完文章,你学会相应的分录做法了吗?以上就是文章的全部内容了,感谢您的阅读.

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的上年度所得税费用少缴补缴如何分录?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习上年度所得税费用少缴补缴如何分录?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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