进项税和销项税抵扣后有留底怎么做账?

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进项税和销项税抵扣后有留底怎么做账?

正确的做法如下:

1.购进

借:原材料

应交税费-应交增值税(进项税)到税局或网上认证

贷:银行存款或应付账款

2.销售:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税)

如果销项大于进项,做如下分录

3..1月末结转未交增值税:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-城建税等

3.2如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师.会计2011》标准做法是如下分录)

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

4.下月交上月增值税(如有):

借:应交税费-未交增值税(等)

贷:银行存款

5、解释:无论是进项大于销项,还是销项大于进项,月末经会计处理后,应交税费-应交增值税二级科目余额为0,转到应交税费-未交增值税二级科目中.

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的进项税和销项税抵扣后有留底怎么做账?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习进项税和销项税抵扣后有留底怎么做账?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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