合并报表存货抵销递延所得税计算方法

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：合并报表存货抵销递延所得税计算方法的相关会计知识，这篇合并报表存货抵销递延所得税计算方法财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中合并报表存货抵销递延所得税计算方法的相关账务处理技巧。

合并报表存货抵销递延所得税计算方法

合并报表抵销分录中递延所得税确认的简易方法:

把合并报表看成一个普通的报表,分析比较报表上的资产、负债的账面价值与计税基础,对暂时性差异确认递延所得税.题目通常涉及的就是存货项目,对于存货,先将存货的抵销分录做完(递延所得税的相关分录除外),然后直接看这些抵销分录,如果出现借记存货(不用管后面的明细是多少),它使合并报表上存货的账面价值增加,如果是贷记存货,则相反,这样,只要看一下这些抵销分录使存货账面价值变化减少了多少,这就是应确认的可抵扣暂时性差异,因为无论怎样做抵销分录,存货的计税基础是不变的,所以"存货"这个资产项目账面价值减少多少,就产生了多少可抵扣暂时性差异,再乘以税率,就能算出递延所得税资产;

在连续编制的情况下,上面的思路算出的实际上递延所得税资产的期末余额(相当于应有余额),然后看上期的递延所得税资产期末余额是多少(上期确认的递延所得资产会照抄下来,相当于已有余额),所以应该用应有余额减已有余额,即得到本期应确认或转回的金额是多少.

对于内部交易其他资产(如固定资产、无形资产),也是一样的,只要看抵销分录使"固定资产"项目、"无形资产"项目的账面价值变动了多少就可以了.

这种思路下,只有抵销分录做对了,递延所得税资产的金额就一目了然了.

上文小编介绍了合并报表存货抵销递延所得税计算方法，这个是用简易计税方法计算的，大家还有疑问的朋友可以点击窗口与老会计在线互动答疑！

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的合并报表存货抵销递延所得税计算方法的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习合并报表存货抵销递延所得税计算方法的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 工程施工收到总包汇入工程款怎么做账？

· 协会会费收入属于哪个会计科目?

· 增值税预交一部分后面的怎么处理?

· 一般纳税人购进的餐饮服务可以抵扣进项税额

· 税收预测表怎么填？

· 用Excel多表同时操作—Excel小技巧

· ?企业发生应税劳务如何做分录

· 应收账款坏账准备是每个月提取吗？

· 收到别人材料给别人加工怎么做账

· 货物及劳务与服务,不动产,无形资产的区别

· ?小规模纳税人不开票收入填在申报表哪里

· 上月留底进顶如何做凭证?

· 民间非盈利会计制度的实收资本记在哪里

· 税务局代开发票当月交税分录怎么做？

· ?购车发票需要认证吗

· 增值税专票发票联和抵扣联在邮寄中丢失怎么处理

· 小企业如何确定商品的入账价格?

· 商场返现活动的账务处理

· 维修费设备增值税发票是否可以抵扣及会计处理

· 公司注销其他应付款有余额怎么调平