暂估入账已结转成本后期如何做冲回的会计分录

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暂估入账已结转成本后期如何做冲回的会计分录

答：红冲：

借：应付帐款——暂估应付款

贷：库存商品

按实际发票金额：

借：库存商品

贷：应付帐款

结转成本高于实际成本的部分：

借：库存商品

贷：主营业务成本

已入库的货物但发票没有收到应如何作账?

在收到材料并入库时，单位自己开具入库单。如果没有收到发票，也要暂估入账：

借：库存商品

贷：应付账款——应付暂估

如果没有收到发票，即没有收到合法的税前可以抵扣的凭证，在计算企业所得税应纳税所得额时，这一部分存货结转的成本金额就不能在利润中扣减，要加回利润，计算企业应纳税所得额。

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