所得税申报纳税调整?

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：所得税申报纳税调整?的相关会计知识，这篇所得税申报纳税调整?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中所得税申报纳税调整?的相关账务处理技巧。

所得税申报纳税调整?

1、所得税汇缴清算调整的各明细科目(如：业务招待费、累计折旧)是不需要去调明细科目的，因为只是财务制度与税法不符造成的。是根据税法调增，所以不需要调明细科目

2、所得税费用调增，如果上年度没有计提到，那是要调整未分配利润的，各分录如下：

A、先计提(按计提与实际缴纳的差额)

借：以前年度损益调整

贷应缴税金-企业所得税

B、银行扣款：

借：应缴税金-企业所得税

贷：银行存款

C3、结转以前年度损益调整(结转后该科目无余额，该分录也是咱们书上计的调整期初的未分配利润)

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

D、如果有盈余公积，你还需要调整盈余公积

企业所得税的纳税调增项有哪些?

福利费支出以工资薪金*14%为扣除限额，超过部分调增;

职工教育经费以工资薪金*2.5%扣除为限额;

工会经费以工资薪金*2%为扣除限额;

捐赠支出以利润总额*12%为扣除限额;

业务招待费以营业收入的千分之五与业务招待费*60%两者较低者为扣除限额;

广告和业务宣传费以营业收入*15%为扣除限额;

计提的资产减值准备全部调增;

预提的费用，实际未发生的，全部调增;

固定资产折旧年限少于税法规定的需要调增;

罚款、税收滞纳金需要调增;

补充养老保险医疗保险超过限额也要调增。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十一条　企业所得税法第九条所称公益性捐赠，是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的公益事业的捐赠。

非公益性捐赠支出算所得税的纳税调增项，全额调增。

大家都知道凡是与“高级”沾边的，肯定就不是轻而易举拿下的，所以，想要获得中级会计证，就要懂得把握机遇，做好迎接挑战的准备!以上就是会计学习资料小编为大家关于所得税申报纳税调整全部内容了。

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的所得税申报纳税调整?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习所得税申报纳税调整?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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