年终汇算清缴怎么做记账凭证?

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年终汇算清缴怎么做记账凭证?

答：企业所得税汇算清缴的相关会计分录：

1、应补缴税额的，

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交所得税

2、缴纳税款时，

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

汇算清缴时企业福利费如何扣除?

帐载金额填企业实际进成本的福利费金额，税收金额填企业工资薪金总额乘以14%得出的金额，超支部分补缴企业所得税，反之就不用交。

一般税务软件输入这2个数据后会自动计算出纳税调整金额，正数为补交税额，零则不交。

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