固定资产折旧提多了怎么补交所得税？-会计实务

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固定资产折旧提多了怎么补交所得税？

凡是因所得税调整，会计不做账务处理，只是计算所得税时调整，不能因为这个而调账，这是原则。

在税务汇算清缴时出现多计提了折旧账务处理是：

1、在汇算清缴时，调整多计提的折旧为：

借：管理费用-折旧费（红字）

贷：累计折旧

2、汇算清缴之后，调整上年度计提的折旧为：

借：以前年度损益调整

贷：累计折旧

结转时：

借：未分配利润

贷：以前年度损益调整

《国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知》（国税发[1997]191号）五、关于纳税人在纳税年度内应计未计、应提未提扣除项目不得转移以后年度补扣的截止时间问题财政部、国家税务总局《关于企业所得税几个具体问题的通知》（财税字〔1996〕79号）法规的“企业纳税年度内应计未计扣除项目，包括各类应计未计费用、应提未提折旧等，不得移转以后年度补扣”，是指年度终了，纳税人在法规的申报期申报后，发现的应计未计、应提未提的税前扣除项目。

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