代开票扣了个人所得税怎么做账?-会计实务

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代开票扣了个人所得税怎么做账?

根据《江苏省地方税务局关于建筑安装业个人所得税有关问题的通知》(苏地税发[2007]71号)的规定，在我省境内异地从事建筑安装工程作业的单位和个人，应在工程作业所在地扣缴(缴纳)个人所得税，机构所在地主管税务机关不得重复征收。异地从事建筑安装工程作业的单位和个人，财务会计制度较为健全、能够准确、完整地进行会计核算的，经工程作业所在地主管税务机关审定同意，其应扣缴(缴纳)的个人所得税实行查帐征收。对于未设立会计帐簿，或者不能准确、完整地进行会计核算的单位和个人，其个人所得税由主管税务机关实行核定征收。其中采取按工程价款的一定比例核定征收税款办法的，核定征收的比例不低于工程价款的1%。按工程价款的一定比例计算扣缴个人所得税，税款在纳税人之间如何分摊由扣缴义务人根据实际分配情况确定。

代扣代缴个人所得税怎么做账?

一、对不同情况代扣形成负债

借：应付职工薪酬-工资(公司员工个税)

借：库存现金、银行存款等(代扣其他的如劳务费等个税，按税法规定，支付方有义务代扣支付给个人的劳务费的个税，如果对方有发票，则为由税务局已经开票时随征了，不再用代扣了)

贷：应交税费-个人所得税

二、代缴

借：应交税费-个人所得税

贷：银行存款

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