企业所得税汇算清缴表格怎么填-会计实务

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企业所得税汇算清缴表格怎么填

加减纳税调整额后计算出"纳税调整后所得"(应纳税所得额),并据此计算年度应纳税额.因此,本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分.

纳税企业先按照会计核算结果填报相关收入、成本费用及利润情况.所得税汇算清缴中税法与会计的差异,要在会计利润总额基础上通过"纳税调整增加额"和"纳税调整减少额"栏次反映.

企业所得税汇算清缴表格怎么填会计实务

企业所得税汇算清缴期,企业基本信息表该怎么填写?

1、"102分支机构就地纳税比例":"101纳税申报企业类型" 为"分支机构(须进行完整年度申报并按比例纳税)"需要同时填报本项.分支机构填报年度纳税申报时应当就地缴纳企业所得税的比例.

2、"103资产总额(万元)":填报纳税人全年资产总额季度平均数,单位为万元,保留小数点后2位,且年度申报时不能等于0.

具体计算公式如下:季度平均值= (季初值+季末值) /2;全年季度平均值=全年各季度平均值之和/4

3、"104从业人数":纳税人填报从业人数的全年季度平均值,单位为人.从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和,依据和计算方法同"103资产总额".

4、"105所属国民经济行业":按照《国民经济行业分类》标准,纳税人填报所属的国民经济行业明细代码.

5、"106从事国家限制或禁止行业":纳税人从事行业为国家限制和禁止行业的,选择"是",其他选择"否"

6、"107适用会计准则或会计制度":纳税人根据会计核算采用的会计准则或会计制度从《会计准则或会计制度类型代码表》中选择相应的代码填入本项.

7、"108采用一般企业财务报表格式( 2019年版)":本项目选择"是"的情形,仅适用于对于已执行新会计准则以及《财政部关于修订印发2019年度一般企业财务报表格式的通知》(财会〔2019〕6号)和《财政部关于修订印发2018年度金融企业财务报表格式的通知》(财会〔2018〕36号)规定格式编制财务报表的纳税人.

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