​本月不抵扣的发票怎么做账?

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：​本月不抵扣的发票怎么做账?的相关会计知识，这篇​本月不抵扣的发票怎么做账?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中​本月不抵扣的发票怎么做账?的相关账务处理技巧。

本月不抵扣的发票怎么做账?

1、先不要认证不打算抵扣的发票,因为增值税是当月认证当月抵扣,当月认证当月不抵扣则再不允许抵扣.

2、至于账务处理可以在"其他应付款"下设个"进项税暂挂"

(1)采购时

借:原材料

其他应付款--进项税暂挂

贷:应付账款或银行存款等

(2)下月抵扣时

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:其他应付款--进项税暂挂

增值税发票一直不抵扣会怎么样?

增值税发票一直没有认证抵扣,会造成"滞留票"风险的发生.滞留票是指销售方已开出,并抄税报税,而购货方没进行认证抵扣的增值税专用发票.

滞留票产生的原因:

一是部分纳税人受利益驱动为隐匿进销痕迹,采取购进商品货物和销售商品货物都不入帐的手段偷逃税款.因此,取得的进项专用发票不进行认证抵扣,形成滞留票.

二是部分企业采购人员取得的进项专用发票不慎丢矢,未向财务等有关部门报告,致使进项发票超期不认证,形成滞留票.

三是有些纳税人由于支付不起货款,销货方商品货物已发出因此开具专用发票,但购货方不能及时付款,销货方就始终压着发票不给,因超期不认证形成滞留票.

四是有些纳税人开具的专用发票,由于开具错误,购货方因此退票.销货方首先开具一张与原发票内容一致的红字专用发票冲销,然后再开具一张正确的专用发票给购货方.最初开具的错误发票虽然被红字发票冲销,然而这张专用发票超过3个月不能认证,形成滞留票.

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的​本月不抵扣的发票怎么做账?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习​本月不抵扣的发票怎么做账?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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