​软件企业即征即退进项怎么分摊

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：​软件企业即征即退进项怎么分摊的相关会计知识，这篇​软件企业即征即退进项怎么分摊财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中​软件企业即征即退进项怎么分摊的相关账务处理技巧。

软件企业即征即退进项怎么分摊

(一)软件产品增值税即征即退税额的计算

即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%

当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额

当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%

"当期软件产品可抵扣进项税额"是指用于生产软件产品购进货物取得的进项税额,包括当期进项税额、上期留抵税额.

(二)嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算:

(1)嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法及公式

即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%

当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额

当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17%

(2)嵌入式软件产品销售额的计算

当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额

计算机硬件、机器设备销售额按照下列顺序确定:

①按纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定;

②按其他纳税人最近同期同类货物的平均销售价格计算确定;

③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定.

计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×(1+10%).

应交增值税相关内容

应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税

一、计算方法

为方便企业填报,可根据实际情况采取下列方式填报:

(1)一般纳税人企业,在实际操作中也可以根据"增值税纳税申报表"计算该指标,计算公式为:应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出-免抵退货物应退税额).同时注意,计算该指标时应包括即征即退货物及劳务对应项目.

(2)执行简易征收办法的一般纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"简易征收办法计算的应纳税额"填报该指标.

(3)符合财税部门规定的对某些产品实行税额减征的一般纳税人企业,在根据"增值税纳税申报表"填报该指标时还应扣除"应纳税额减征额".

(4)小规模纳税人企业,可根据"增值税纳税申报表"中"本期实际应纳税额"填报.

二、纳税人

《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》(国税函〔2008〕1079号)规定:新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准(以下称新标准),自2009年1月1日起实施.

税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法,在该办法颁布之前,为保证新标准的顺利执行,增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理:

1、现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行.

2、2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的,主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续.

3、2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人,应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定.

未申请办理一般纳税人认定手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票.

4、年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人,可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定.

软件企业即征即退进项怎么分摊?相信阅读上文后你已经知道如何操作了.对于软件企业即征即退的进项我们首先要计算出它的税额,它包括了括当期进项税额、上期留抵税额,再根据不同类别进行分摊,具体的操作详见上文.更多会计知识,请继续关注会计学习资料.

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的​软件企业即征即退进项怎么分摊的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习​软件企业即征即退进项怎么分摊的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 收到税务局退税的会计分录处理

· 未取得增值税发票怎么做账？会计分录怎么写？

· 必须要确认收货后才能开发票吗

· 个税手续费返还账务处理怎么做

· 汽车费用包括哪些？

· 利用公司自购物品作为奖品是否要缴个税？

· 没有到位的注资放计什么科目

· 服务业的销售收入交印花税吗

· 旅行社小规模纳税人增值税会计分录

· 增值税纳税人日常申报中的多缴税款如何处理

· 如何发放年终奖才能更节税?

· 包装物损坏无法收回的押金账务怎么处理？

· 个体户法人投资款怎么做分录？

· 收到补助的劳务费怎么做分录？

· 企业承担分支机构费用能否税前扣除?

· 无形资产属于固定资产吗？

· 企业所得税季报资产总额如何计算填报

· 个人所得税法福利费免除范围