​出口退税变成免税时怎么进项税

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：​出口退税变成免税时怎么进项税的相关会计知识，这篇​出口退税变成免税时怎么进项税财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中​出口退税变成免税时怎么进项税的相关账务处理技巧。

出口退税变成免税时怎么进项税

借:主营业务成本--出口销售

贷: 应交税费-应交增值税(进项税转出)

出口退税部分记为其他应收款:

借:其他应收款-出口退税或应收出口退税

贷:应交税金-应交增值税(出口退税)

根据当期免抵退税不得免征和抵扣税额

借:主营业务成本

贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)

原出口销售收入因为认为是免税,实际开发票的所有金额都确认为收入了,假设为x,现在转内销,其中含16%的销项税要转出

借:主营业务收入 x

贷:主营业务收入 x/(1 16%)

贷:应交税费--应交增值税(销项税额) 16%x/(1 16%)

同时,冲回原出口时,转出的不予抵扣和退税的进项税部分,假设金额为b=x*(16%-退税率):

借:主营业务成本 -b

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出) -b

生产企业出口退税转免税申报如何处理?

根据购进商品对应的退税率,计算出应收退税额和转成本额

借:其他应收款-应收出口退税-增值税 供货发票不含税金额 *退税率

贷:应交税金-应交增值税-出口退税 (此笔凭证可以等出口退税申报审核审批通过后,根据退税申报汇总表来做 )

借:主营业务成本

贷:应交税金-应交增值税-进项税额转出

出口单据收齐且信息齐全申报成功,税局审核完毕,退回税款:

借:银行存款

贷:其他应收款-应收出口退税-增值税

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的​出口退税变成免税时怎么进项税的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习​出口退税变成免税时怎么进项税的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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