小型微利企业需要哪些资料备查-会计实务

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小型微利企业需要哪些资料备查

根据《企业所得税优惠事项管理目录(2017年版)》(国家税务总局公告2018年第23号附件)规定,小型微利企业享受优惠政策,需准备以下资料留存备查:

1.所从事行业不属于限制和禁止行业的说明;

2.从业人数的情况;

3.资产总额的情况.

小型微利企业要享受普惠性所得税减免政策,需要准备哪些留存备查资料?

所得税小型微利企业减免税额怎么计算?

对于符合小型微利企业条件享受小型微利企业减免税的企业,其减免税额的计算分为两种情况:

一是年度应纳税所得额在6万元(含)以下的,其减免税额=应纳税所得额*(25%-10%)

二是年度应纳税所得额在6万元以上30万元(含)以下的,其减免税额=应纳税所得额*(25%-20%)

相关问答

1、小型微利企业税收优惠减免政策，未留存备查资料，有什么后果？

根据《企业所得税优惠事项管理目录（2017年版）》的规定，小型微利企业享受优惠政策，需准备以下资料留存备查：一、所从事行业不属于限制和禁止行业的说明；二、从业人数的情况；三、资产总额的情况。

企业未能按照税务机关要求提供留存备查资料，或者提供的留存备查资料与实际生产经营情况、财务核算情况、相关技术领域、产业、目录、资格证书等不符，无法证实符合优惠事项规定条件的，或者存在弄虚作假情况的，税务机关将依法追缴其已享受的企业所得税优惠，并按照税收征管法等相关规定处理。

2、增值税免税标准提高后，其他个人发生销售不动产怎么处理？

根据《税务总局关于小规模纳税人免征增值税政策有关征管问题的公告》的规定：明确其他个人销售不动产，继续按照现行政策规定征免增值税。比如，如果其他个人销售住房满2年符合免税条件的，仍可继续享受免税；如不符合免税条件，则应按规定纳税。

3、一般纳税人转登记为小规模纳税人，从什么时候享受增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策？

根据《税务总局关于增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策有关征管问题的公告》的：规定，缴纳资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加和地方教育附加的增值税一般纳税人按规定转登记为小规模纳税人的，自成为小规模纳税人的当月起适用减征优惠。

4、按季纳税的小规模纳税人从2019年3月1日起成为了一般纳税人一季度怎么申报？

纳税人需要在4月份征期内办理两项申报业务：一是办理3月税款所属期的一般纳税人申报；二是办理1-2月税款所属期的小规模纳税人申报，小规模纳税人申报可以按季度销售额不超过30万元的标准来确定是否享受免税政策。对于纳税人在季度中间由一般纳税人转登记为小规模纳税人，或有小规模纳税人登记为一般纳税人、小规模纳税人纳税期限核定为按季的，纳税人对应属期申报销售额均统一以季度销售额30万元的标准来判断是否享受小规模纳税人免征增值税政策。

5、小规模纳税人月销售额不超过10万元，代开专用发票怎么缴税？

根据现行政策规定，小规模纳税人自行开具增值税专用发票对应的税额需要计算缴纳增值税；按月纳税的小规模纳税人，如果月销售额超过10万元，需要就销售额全额计算缴纳增值税；按季纳税的小规模纳税人，季度销售额未超过30万元的，免征增值税。

小型微利企业需要哪些资料备查的内容今天就简单为大家介绍到这里，上文还给大家讲到了所得税小型微利企业减免税额怎么计算、增值税免税标准提高后，其他个人发生销售不动产怎么处理等相关的内容，大家可以认真学习下。

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