出口企业进项税额转出怎么填报

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出口企业进项税额转出怎么填报

如果有非正常损失的话要转出的,增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣,但购进时已作抵扣的进项税额如数转出.

表二是进项抵扣表,按实际认证通过的增值 税专用发票载明的税额填.主表也是.

月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的"免抵退税不予免征和抵扣税额"做如下会计处理:

借:主营业务成本

贷:应交税金--应交增值税(进项税额转出)

外贸出口企业有关进项税转出分录

借:库存商品(进货时)

应交税金-增值税-进项

贷:应付账款

借:其他应收款-应收出口退税(计算应退税)

贷:应交税金-增值税-出口退税

借:主营业务成本(结转征退税之差)

贷:应交税金-增值税-进项税额转出

借:应收账款-外销 (外销时)贷:主营业务收入-外销

出口企业增值税纳税申报表中进项税转出是如何计算出来的?

如果是一般贸易,进项税额转出就是"当期不得免征和抵扣税额=当期出口美元离岸价*汇率*(征税率-退税率)",如果是进料加工贸易,进项税额转出数就="当期不得免征和抵扣税额-不得免征和抵扣税额抵减额,不得免征和抵扣税额抵减额=当期进料金额*(征税率-退税率)".

当然,增值税纳税申报表上的进项税额转出除了因出口原因形成的,还应包括其他原因形成的转出数.,在附表二中要分不同项目填列

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的出口企业进项税额转出怎么填报的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习出口企业进项税额转出怎么填报的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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