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固定资产盘点都要盘点什么
固定资产的盘点人员和原则:
固定资产盘点一般由财务人员、资产管理人员进行盘点、共同监管,各部门主管及资产使用人接受盘点,盘点时一定要本着"实事求是"的原则,做到一定要看到实物,不得偷懒、弄虚作假.
发布固定资产盘点通知:
固定资产会分布整个单位,有的被个人使用,如电脑,对于一些大型的单位,固定资产的分布非常广,这也就给盘点带来一些麻烦.所以在盘点前,要先提前通知各部门,做好准备,必要时召开会议.
建立盘点表:
在盘点之前,首先要制作一份盘点表,即固定资产的总帐,这个总帐应在平时管理时,就应该有了,在盘点时稍加修改一下就行.内容包括资产编号、型号、名称、原先位置,需要说明的是一定要将出厂编号标明上去.
边盘点边做标记:
固定资产盘点时,必须查看到现场实物,及实物的使用状态;如果属个人使用的、并且出差的,也要通过邮件、电话的方式通知到人;在盘点时必须查看实物与帐本是否相符,盘完之后贴上标签,做好标识.如果资产在新的位置,必须更改固定资产卡片上的地点.
盘盈或盘亏:
因为各种原因,如部分固定资产是移动、公用的,资产在转让在手续不全等,这样就会造成盘盈或盘亏,盘盈的要重新登记入帐,盘亏的也要汇总,核查原因,做到帐物卡一致.
后续工作:
在资产过程中,一些固定资产会有损坏,设备的状态分为完好、待修、报废,这些要记录下来,上报有关部门进行处理;在盘点中,会发现有的固定资产标牌因为日久天才、维修等原因而脱落,在盘点时必须记好了,然后做好标识,补制作标牌,以便以后核查时方便.
固定资产盘点账务处理
首先盘点无非两种结果,实物比账面记载的多即盘盈,或实物比账面记载的少即盘亏,那么在这两种情况下,账务怎么处理呢?
一、固定资产盘盈的账务处理
盘盈的固定资产,应按重置成本确定其入账价值,作为前期差错处理,在按管理权限报经批准处理前,应先通过"以前年度损益调整"账户核算.
1、 报经批准前:
借:固定资产
贷:(累计折旧)
以前年度损益调整
2、报经批准后:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
二、固定资产盘亏的账务处理
企业在财产清查中盘亏的固定资产,通过"待处理财产损溢--待处理固定资产损溢"科目核算,盘亏造成的损失,通过"营业外支出--盘亏损失"科目核算,应当计入当期损益.
1、报经批准前:
借:待处理财产损溢--待处理固定资产损溢
累计折旧
固定资产减值准备
贷:固定资产
2、报经批准后:
1)可收回的保险赔偿或过失人赔偿
借:其他应收款
贷:待处理财产损溢--待处理固定资产损溢
2)按应计入营业外支出的金额
借:营业外支出--盘亏损失
贷:待处理财产损溢--待处理固定资产损溢
固定资产盘点流程通常是按如下步骤执行:
A、拟定并下发固定资产盘点通知 :
1.资产管理员根据公司资产清查要求或需要,按照公司"固定资产管理制度"规定,编制并下发"固定资产盘点通知".
2.通知中明确各部门必须上报组成盘点小组的人员名单.
3.通知中明确盘点清查范围、参与部门的职责、要求、盘点时限、盘点时间进度、考核等以及问题的协调、处理和上报机制以及和盘点相关的其他内容.
B、资产管理部经理审核通知内容 :资产管理部经理对"固定资产盘点通知"进行审核,审核未通过,转至A步骤;审核通过,转至C步骤.
C、上级审批通知内容 :总经理对"固定资产盘点通知"进行审核,审核未通过,转至A步骤;审核通过,转至D步骤.
D、组成盘点小组:各部门安排相关人员会同公司资产管理员和财务部监盘人员组成盘点小组,进行资产盘点.
E、进行资产盘点:
1.资产管理部、财务部和固定资产使用部门进行固定资产台账核对,确保账账相符.
2.盘点小组对各部门固定资产进行实地盘点,填写清楚"固定资产盘点明细表".将盘点表和公司固定资产台账进行核对,出现盘盈、盘亏和固定资产现使用状态和公司资产台账记录的使用状态不相符合的,应由固定资产使用部门、资产管理部、财务部共同查明原因,并提出处理.
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