多缴增值税怎么做分录

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：多缴增值税怎么做分录的相关会计知识，这篇多缴增值税怎么做分录财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中多缴增值税怎么做分录的相关账务处理技巧。

多缴增值税怎么做分录

企业多缴纳的增值税,无需特意进行账务处理,多缴纳的增值税月末体现在"应缴税费-应缴增值税"科目的借方余额,待以后月份缴纳增值税的时候少缴纳可以了.不可以将多缴纳的增值税计入"营业外支出".

参考的内容:

1、能退的话,直接原分录转回

2、不能退的话,应该可以抵扣的.

3.如果进项大于销项(有些观点是不用做,但《注册会计师.会计2011》标准做法是如下分录) .

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

案例

增值税的问题,多交了一分钱怎么处理?

四舍五入导致多交1分钱的增值税,会计上可以计入"营业外支出".

增值税计税方法

在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、销售无形资产、销售不动产,以及进口货物的单位和个人,为增值税的纳税人.

根据企业销售额大小和企业会计核算水平,将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人.一般纳税人适用当期购进扣税法,小规模纳税人适用简易计税方法.下面我们说下两种核算增值税的方法.

1.一般纳税人计税方法-当期购进扣税法

当期应纳增值税额=当期销项税额-当期进项税额

当期销项税额=(不含税)销售额*税率

当期进项税额需要区分准予抵扣进项税额和不予抵扣进项税额.其中准予抵扣进项税额分为凭票一次抵扣(大部分发票属于此种)、凭票分期抵扣(不动产发票分两年抵扣)和计算抵扣(购进农产品).

2.小规模纳税人计税方法-简易计税方法

当期应纳增值税额=不含税销售额×征收率(3%、5%)

=含税销售额÷(1+征收率)×征收率

增值税的其他规定

1.增值税的纳税期限:

(1)固定期限:分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度.

(2)不能按照固定期限纳税的,可以按次纳税. (3)以1个季度为纳税期限的规定适用于小规模纳税人、银行、财务公司、信托投资公司、信用社,以及财政部和国家税务总局规定的其他纳税人.

2.税款缴库时间:纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的,自期满之日起15日内申报纳税.

纳税人进口货物,应当自海关填发进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款.

3.增值税扣缴义务发生时间:为纳税人增值税纳税义务发生的当天;解缴税款的期限,期满之日起15日内.

已缴增值税的会计分录如何做?

平时,企业在"应交税金-应交增值税"明细账中核算增值税业务.其中,当月上交当月增值税额时,作会计分录如下:

借:应交税金-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款(月末,结出该账户借方、贷方合计和差额).

若"应交税金-应交增值税"账户为贷方差额,表示本月应交未交增值税税额,应转至"应交税金-未交增值税"的贷方,作会计分录如下:

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税

若"应交税金-应交增值税"账户为借方差额,由于月中有预缴税款的情况,故该借方差额不仅可能是尚未抵扣的进项税额,而且还可能包含了多交的部分.

1.当月预缴、上缴当月应交增值税时,作会计分录如下:

借:应交税金-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

2.月初结清上月应交增值税或上缴以前月份(年度)欠缴增值税时,作会计分录如下:

借:应交税金-未交增值税

贷:银行存款

多缴增值税怎么做分录?企业多缴纳的增值税,无需特意进行账务处理,多缴纳的增值税月末体现在"应缴税费-应缴增值税"科目的借方余额,待以后月份缴纳增值税的时候少缴纳可以了.不可以将多缴纳的增值税计入"营业外支出".

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