本年应交增值税在哪里看到-会计实务

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本年应交增值税在哪里看到

增值税纳税申报表第19行本年合计中的金额就是本年已经缴纳的增值税.

应交增值税在会计报表中如何正确披露?

法规政策

根据财会(2016)22号的规定(增值税会计处理规定),自2016年12月3日起,增值税一般纳税人应当在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"、"预交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"待转销项税额"、"增值税留抵税额"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"等明细科目.

增值税一般纳税人应在"应交增值税"明细账内设置"进项税额"、"销项税额抵减"、"已交税金"、"转出未交增值税"、"减免税款"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等专栏.

小规模纳税人只需在"应交税费"科目下设置"应交增值税"明细科目,不需要设置上述专栏及除"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"外的明细科目.

"应交税费"科目下的"应交增值税"、"未交增值税"、"待抵扣进项税额"、"待认证进项税额"、"增值税留抵税额"等明细科目期末借方余额应根据情况,在资产负债表中的"其他流动资产"或"其他非流动资产"项目列示;"应交税费--待转销项税额"等科目期末贷方余额应根据情况,在资产负债表中的"其他流动负债"或"其他非流动负债"项目列示;"应交税费"科目下的"未交增值税"、"简易计税"、"转让金融商品应交增值税"、"代扣代交增值税"等科目期末贷方余额应在资产负债表中的"应交税费"项目列示.

案例说明

甲企业2018年6月"应交税费"科目有借方余额100000元,其中"应交税费--应交增值税"有借方余额200000元,"应交税费--待转销项税额"有贷方余额30000元,"应交税费--简易计税"有贷方余额70000元,假设无其他影响因素,则在资产负债表上如何填列?

案例分析

--根据财会(2016)22号的规定,甲企业2018年6月资产负债表上应这样填列:

"其他流动资产"期末余额填200000元,"其他流动负债"期末余额填30000元,"应交税费"期末余额填70000元.

本年应交增值税怎么算的?

增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.实行价外税,也就是由消费者负担,有增值才征税没增值不征税,但在实际当中,商品新增价值或附加值在生产和流通过程中是很难准确计算的.因此,我国也采用国际上的普遍采用的税款抵扣的办法,即根据销售商品或劳务的销售额,按规定的税率计算出销项税额,然后扣除取得该商品或劳务时所支付的增值税款,也就是进项税额,其差额就是增值部分应交的税额,这种计算方法体现了按增值因素计税的原则.

公式为:应纳税额=销项税额-进项税额

增值税计算公式:含税销售额/(1+税率)=不含税销售额

不含税销售额×税率=应缴税额

本年应交增值税在哪里看到?结合上文内容,应交增值税在会计报表中的披露体现在资产负债表上,应根据"应交税费"下所设增值税明细出现的余额方向,分别填列在"其他流动资产"、"其他流动负债"和"应交税费"项目中,而不是根据"应交税费"总账科目的余额直接填列在"应交税费"栏.

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