红字发票如何填写申报表

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：红字发票如何填写申报表的相关会计知识，这篇红字发票如何填写申报表财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中红字发票如何填写申报表的相关账务处理技巧。

红字发票如何填写申报表

红字发票是不需要认证的,在国税申报系统的发票采集模块中,有个进项税额转出采集,购买方需要依照《信息表》所列的增值税税额把红字发票的进项税金填到相应的栏次即可;把收到的红字增值税专用发票和《信息表》一起作为原始单据入账.

同时,根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》(国家税务总局公告2016年第47号)的规定,购买方取得专用发票已用于申报抵扣的,购买方可在增值税发票管理新系统(以下简称"新系统")中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》(以下简称《信息表》,详见附件),在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证.

比如,上月开具了红字发票本月增值税报税时附表一,如果负数发票大于正数发票就填写负数金额和负数税额,反之就填写负数发票小于正数发票的正数金额和税额.

购买方拿到的销项负数发票中所包含的进项税额在纳税申报表附表二中填列,附表二中第二栏进项税额转出额,在其中将红字发票中的进项税额填写到"红字专用发票信息表中注明的进项税额"即可.

红字发票怎么填增值税申报表?

填写申报表时,金额是正数发票和红字发票金额之和.直接把当月正常收入减去红字收入就行,但是要注意,冲减时,要对应相关收入项目.

销售额及销项税按抄税资料中的实际销售额、实际销项税填写,也就是正数票减去负数票(不包括废票),附表一中发票份数为除作废票外所有票数(包含负数票).

实际销售额是不可以为负数的,也就是说当期负数票金额不得大于正数票金额.负数票开具必须先申请,经过国税局审核后才可以开具.

红字发票怎么做账?

1、如果是销售方,根据红字发票入账,会计分录:

借:银行存款等(红字)

贷:主营业务收入(红字)

贷:应交税金--增值税(销项税额)(红字)

同时

借:主营业务成本(红字)

贷:库存商品(红字)

2、如果是购货方,根据红票入账,会计分录:

借:库存商品(或原材料)(红字)

借:应交税金--增值税(进项税额)(红字)

贷:银行存款等(红字)

红字发票的介绍:符合作废条件的(同时符合以下条件),发票注明作废,开票软件注明作废.

(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二) 销售方未抄税并且未记账;

(三) 购买方未认证或者认证结果为"纳税人识别号认证不符"、"专用发票代码"、"号码认证不符".

针对红字发票如何填写申报表、红字发票怎么填增值税申报表的问题,文中已作出详细的解答,填写申报表时,金额是正数发票和红字发票金额之和,具体的填报方法上文已进行了说明,更多内容详情请关注会计学习资料网,希望能给你带来帮助.

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的红字发票如何填写申报表的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习红字发票如何填写申报表的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 2019年劳务所得税标准是什么

· 国税局向有关企业征收罚没收入做凭证怎么做

· 返还党费的会计分录怎么写？

· 实收资本未到位财务怎么处理？

· 组成计税价格与已纳消费税的扣除

· 技术转让开票内容

· 房地产开发经营业务企业所得税管理办法总则有哪些内容？

· 属于车辆购置税应税行为有哪些？

· 税务登记证需要年检吗

· 企业所得税a类申报表怎么填？

· ?现金流量表要填备用金的支出吗

· 利息收入是一级科目吗？

· 外企个人名头电话费的税前扣除标准

· 公司收入可以打到一般户么?

· 融资租入的固定资产可以出售吗?

· 会计科目的区分和注意事项是怎样的?

· 未分配利润是负数季度有利润需要缴纳季度所得税吗

· 收到无形资产让渡商标使用权发票怎么做账