差额征收增值税怎么报-会计实务

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差额征收增值税怎么报

答:差额征收属于营改增的项目,总共17个项目,最具代表性的行业是:建筑业、旅游业,差额征收故名思意,就是用收入-支付成本后的金额来申报.

举例:建筑业小规模2019年3月份销售额15万,支付给分包方6万

则该小规模纳税人实际销售额=15-6万=9万

在差额申报时,只需要申报9万元收入.

填写申报时,先登陆电子税务局,点击税费申报及缴纳.

进入申报页面,找到增值税报表,点击后面的填写申报表.

进入增值税申报表填写界面后,在第10行录入销售额9万的不含税金额87378.64元.

因为月销售额小于10万,免交增值税,所以销售额填写在第10行,免税额自动显示在18行,免税金额为2621.36元.

举例:建筑业小规模3月份销售额18万,支付给分包方6万,则该小规模纳税人差额销售额=18-6万=12万.

月销售额12万大于10万,需要缴纳增值税.

在第1行填入12万的不含税销售额116504.85元.

应交增值税3495.15,会显示在第22行.

报表填写好后,点击申报表页面右上角的下一步,点击下一步后,就申报成功了,点击缴税就可以了.

什么是差额征税

答:差额征收是指营业税项目,"营改增"试点地区延续该政策,8月1日后由于全国推广,那么增值税一般纳税人就没有这个政策了.有营业税差额征税和增值税差额征税两种.营业税差额征税是指以纳税人在中华人民共和国境内提供营业税应税劳务、转让无形资产或销售不动产时,以收取的全部价款和价外费用减去规定可扣除的支付款项后的余额为计税营业额.

增值税差额征税是指一般纳税人采用购进扣税法计算应纳增值税.即应纳税额=当期销项税额-当期进项税额,正数交税,零或负数不交税.

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