新版季度所得税报表怎么填?-会计实务

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新版季度所得税报表怎么填?

根据政策调整和落实优惠的需要,补充、调整了《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》 (A201010)、《减免所得税优惠明细表》(A201030)等表单的行次内容,确保符合条件的纳税人能够及时、足额享受到税收优惠.增加预缴方式、企业类型等标识信息和附报信息内容,为实现智能填报提供有力支持.

《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》网上申报填报要点

A200000《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类,2018年版)》

1 预缴方式:系统默认主管税务机关核定的企业所得税预缴方式,纳税人不可修改.纳税人需变更预缴方式,请到主管税务机关办理.

2 企业类型:系统根据主管税务机关登记的企业类型及汇总纳税企业情况登记信息自动勾选,纳税人不可修改.

3 预缴税款计算:

(1)所有行次数据均填报本年累计金额.

(2)第4行"加:特定业务计算的应纳税所得额":由房地产开发企业填报(行业代码为7010),填报数据应 ≥0,且≥本年上期本行金额.

(3)第14行"减:特定业务预缴(征)所得税额":需填报本栏的纳税人,应携带相关完税凭证到主管税务机关柜台申报.

(4)第9行"实际利润额按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额本年累计金额":当" 预缴方式"为"按照实际利润额预缴"时,由系统自动计算带出;当"预缴方式"为"按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴"时,开放填报,且应>0;当"预缴方式"为"按照税务机关确定的其他方法预缴"时,不可填报.

(5)第15行"本期应补(退)所得税额税务机关确定的本期应纳所得税额":当"预缴方式"为"按照实际利润额预缴"或"按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴"时,由系统自动计算得出,不可修改;当"预缴方式"为"按照税务机关确定的其他方法预缴"时,开放填报,且应≥0.

4、汇总纳税企业总分机构税款计算:

(1)由"跨地区经营汇总纳税企业总机构"和"跨地区经营汇总纳税企业分支机构"填报.

(2)"企业类型"为"跨地区经营汇总纳税企业总机构"填报第16行至第19行,其数据在纳税人填报并保存 A202000《企业所得税汇总纳税分支机构所得税分配表》后自动带入.

(3)"企业类型"为"跨地区经营汇总纳税企业分支机构"填报第20行至第21行

季度所得税报表营业收入怎么填?

营业收入填写主营业务收入与其他业务收入之和."营业收入"=主营业务收入+其他业务收入.

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