下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：税前利润弥补亏损还是税后利润弥补亏损的相关会计知识，这篇税前利润弥补亏损还是税后利润弥补亏损财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中税前利润弥补亏损还是税后利润弥补亏损的相关账务处理技巧。
税前利润弥补亏损还是税后利润弥补亏损
"按照现行规定,企业在发生亏损以后的5年可以以税前利润弥补亏损",但亏损数额巨大后5年实现利润弥补不完的,只能用税后利润弥补.
一、《企业所得税法》第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年.
举例说明:
某企业01年亏损35万元,02年亏损2万元,03年利润3万元,04年利润4万元,05年利润6万元,06年利润8万元,07年初未弥补亏损16万元,07年实现利润32万元,逐年弥补的程序为:
02年,无
03年弥补01年3万,
04年弥补01年4万,
5年弥补01年6万
06年弥补01年8万
5年过去了,共税前弥补01年亏损21万,还剩01年亏损14万再不能税前弥补,只能以税后利润弥补.
07年实现利润32万,可税前弥补02年亏损2万,计税利润为30,(而不是32-16=16)应提取所得税30*25%=7.5万,税后利润30-7.5=22.5万元,可分配利润22.5-14=8.5万
2、税前税后利润弥补亏损不需要编会计分录;
在进行本年净利润结转时,以前年度的亏损就自动弥补了,所以不需要专门编制会计分录.
二、解释
1、"利润分配"科目,核算企业利润的分配(或亏损的弥补)和历年分配(或弥补)后的未分配利润(或未弥补亏损)."利润分配--未分配利润"科目如为贷方余额,表示累积未分配的利润数额;如为借方余额,则表示累积未弥补的亏损数额.故以前年度未弥补亏损反映在"利润分配--利润分配"账户的期初借方余额.
2、年度终了,企业应将全年实现的净利润,自"本年利润"科目借方转入"利润分配--未分配利润"科目的贷方,结转后"本年利润"账户没有余额.这时,"利润分配--未分配利润"贷方的本年净利润就与期初借方余额(以前年度未弥补亏损)数相抵,从而达到弥补亏损的目的.
3、税法规定,企业某一纳税年度发生的亏损可以用下一年度的所得弥补,下一年度的所得不足以弥补的,可以逐年延续弥补,但最长不得超过5年.
税前利润弥补亏损需要做分录吗?
这个在你结转利润的时候就补了的.因为亏损就放在未分配利润的借方,等你有利润后结转利润的时候就会把原来的亏损冲掉,并不需要特别的做其它凭证的.只要结转利润就行了
借 本年利润
贷 利润分配--未分配利润
税法上会让你列出来的,因为税法上规定只能补五年的亏损.
企业用税前利润弥补亏损和用税后利润弥补亏损有什么区别?会计分录怎么做?
答:企业税前利润弥补亏损是用本年利润先补以前年的亏损,就是先不计缴所得税,先弥补以前亏损,弥补完后仍有利润这个利润再缴所得税,如以前亏50万元,本年利润盈100万元,弥补后净利100-50=50万元,这50万元缴所得税.
税后利润弥补,是税务不允许用当年利润弥补(可能是已超弥补年度),要扣缴企业所税后的净利去弥补.
这个是不做会计分录的,只在申报中体现.
拓展资料:
企业弥补亏损的方式主要有三种:
1.企业发生亏损,可以用次年度的税前利润弥补,次年度利润不足弥补的,可以在5年内延续弥补.本文将重点对这种方式下的所得税会计处理进行探讨.
2.企业发生的亏损,5年内的税前利润不足或亏损弥补时,用税后利润弥补.这种方式不确认递延所得税.税法上在计算应税所得时不能扣除亏损余额.
3.企业发生的亏损,可以用盈余公积弥补.借记"盈余公积" 科目,贷记"利润分配--盈余公积补亏" 科目.
税前利润弥补亏损还是税后利润弥补亏损?税前利润弥补亏损需要做分录吗?此外,企业税前利润弥补亏损是用本年利润先补以前年的亏损,就是先不计缴所得税,先弥补以前亏损,弥补完后仍有利润这个利润再缴所得税,更多精彩资讯,敬请关注会计学习资料更新.
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