增量留底税额怎么计算

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：增量留底税额怎么计算的相关会计知识，这篇增量留底税额怎么计算财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中增量留底税额怎么计算的相关账务处理技巧。

增量留底税额怎么计算

增量留抵税额,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额.

增量留抵税额=当期期末留抵税额-2019年3月底的期末留抵税额

如何计算当期允许退还的增量留抵税额?

按照以下公式计算:

允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×60%

1.计算进项构成比例

进项构成比例为2019年4月至申请退税前一税款所属期内已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重.

举个例子:假设该企业2019年4月至2019年9月已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额为721.17万元,同期全部已抵扣进项税额为801.30万元,则退还比例=721.17/801.30=90%.(通俗理解就是实际取得专票的那部分占全部当期已抵扣进项税额的比例,就是实际取得专票的那部分才能退还,因为现在没有专票的也能抵扣了)

2.计算增量留抵税额=2019年9月期末留抵税额57万元-2019年3月期末留抵税额10万元=47万元.

3.该企业允许退还的增量留抵税额=47×90%×60%=25.38万元.

留底税额退回如何做财务处理?

答:增值税纳税人当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.

结转下期继续抵扣的进项税额就是增值税留抵税额.国家特别规定退还本应结转下期继续抵扣的增值税留抵税额就是增值税留抵税额退税.

按照《规定》,公司实际收到返还的所得税时,应当冲减收到当期的所得税费用,借记"银行存款"科目,贷记"个税"科目.

那么,对于留底税额退回,其财务处理做法如下:

借:银行存款

贷:应交税费-应交××税

如果加收滞纳金,

借:营业外支出

贷:银行存款

增量留底税额怎么计算的问题小编今天就讲完了，同时还讲到了留底税额退回的问题，其财务处理的正确做法您现在清楚了没有?如果您还有不同的意见,欢迎您在会计学习资料的微信群里交流,说出您的观点，或者直接咨询我们答疑老师。

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的增量留底税额怎么计算的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习增量留底税额怎么计算的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· ?境外取得收入要不要交企业所得税

· 企业为员工购买口罩需要缴纳个人所得税吗？

· 计提附加税的原始凭证是什么

· ?发票抵扣联和发票联一起丢了怎么办

· 未到资的股权转让要交印花税吗

· 延期交房补偿业主的费用如何下账？

· 法人往对公户转账会计分录

· 开完票不确认收入怎么处理?

· 收到加工费的进项票的会计分录

· 事业单位企业所得税征收管理办法

· 估值调整机制补偿款怎么进行税务处理

· 无形资产摊销怎么计算?

· 去年的应付账款搞错如何入账?

· 企业外材料不能抵扣进项如何作分录?

· 制造费用要怎么结转生产成本?