企业所得税的计税依据筹划?-会计实务

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企业所得税的计税依据筹划?

(1)税基最小化.税基最小化即通过合法降低税基总量,减少应纳税额或者避免多缴税.在增值税、营业税、企业所得税的筹划中经常使用这种方法.

(2)控制和安排税基的实现时间.一是推迟税基实现时间.推迟税基实现时间可以获得递延纳税的效果,获取货币的时间价值,等于获得了一笔无息贷款的资助,给纳税人带来的好处是不言而喻的.在通货膨胀环境下,税基推迟实现的效果更为明显,实际上是降低了未来支付税款的购买力.二是税基均衡实现.税基均衡实现即税基总量不变,在各个纳税期间均衡实现.在适用累进税率的情况下,税基均衡实现可实现边际税率的均等,从而大幅降低税负.三是提前实现税基.提前实现税基即税基总量不变,税基合法提前实现.在减免税期间税基提前实现可以享受更多的税收减免额.

(3)合理分解税基.合理分解税基是指把税基进行合理分解,实现税基从税负较重的形式向税负较轻的形式转化.

企业所得税的税率是多少?第四条企业所得税的税率为25%.第二十八条符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税. 国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税. 二、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》:

第九十二条企业所得税法第二十八条第一款所称符合条件的小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:

(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;

(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元.

第九十三条企业所得税法第二十八条第二款所称国家需要重点扶持的高新技术企业,是指拥有核心自主知识产权,并同时符合下列条件的企业:

(一)产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;

(二)研究开发费用占销售收入的比例不低于规定比例;

(三)高新技术产品(服务)收入占企业总收入的比例不低于规定比例;

(四)科技人员占企业职工总数的比例不低于规定比例;

(五)高新技术企业认定管理办法规定的其他条件.

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