自查补缴增值税账务处理?

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：自查补缴增值税账务处理?的相关会计知识，这篇自查补缴增值税账务处理?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中自查补缴增值税账务处理?的相关账务处理技巧。

自查补缴增值税账务处理?

一、增值税自查补税的会计处理:增值税自查补税遵循"溯源法"来进行帐务处理的.即:以前未计收入的要补做收入.1、假如未计不含税收入为10万元,销项税额为1.7万元,那么补记的分录为:借:应收帐款/银行存款等 117000贷:主营业务收入 100000贷:应交税费-应交增值税-销项税额 170002、结转成本:借:主营业务成本贷:库存商品等3、结转损益:借:本年利润 贷:主营业务成本以上是查补本年的收入的处理,如果是查补以前年度的还要复杂一些,除了增值税还要补提企业所得税,其处理方法大致与正常处理方法相同.4、因自查补税还要缴纳滞纳金,这个不需要计提,最后根据税务部门出具的罚款通知书在实际缴纳罚款的时候:借:营业外支出-罚款支出贷:银行存款缴纳的滞纳金在年终进行所得税汇算清缴时,不得在税前扣除.二、增值税纳税申报表的填写方法:1、自查收入填到第4栏"纳税检查调整的销售额",自查税款加到第11行"销项税额"、第16行"按适用税率计算的纳税检查应补缴税额"、第17行"应抵扣税额合计".17=12+13-14-15+16

2、查补税都是需要单独交纳,所以在申报的时候申报表只反应补记收入这一块,税款通过填在销项和进项中相抵减了以免重复计应纳税.

印花税会计分录怎么做?

计提本月印花税的会计分录:

借:管理费用

贷:应交税费--应交印花税

实际交纳印花税的会计分录:

借:应交税费--应交印花税

贷:银行存款、库存现金等.

三、缴纳以前年度印花税的处理

按照《小企业会计准则》和权责发生制原则,应做如下分录:

借:以前年度损益调整

贷:银行存款

因为是属于以前年度的支出,不能计入当年的期间费用.如果是当年度当期的计提,则做如下分录:

借:营业税金及附加印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受具有法律效力的凭证的行为所征收的一种税.

因采用在应税凭证上粘贴印花税票作为完税的标志而得名.印花税的纳税人包括在中国境内书立、领受规定的经济凭证的企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体、其他单位、个体工商户和其他个人.

贷:应交税费-应交印花税

按照《小企业会计准则》,印花税计入"营业税金及附加"科目,而《企业会计准则》是计入"管理费用"科目.

大家都知道凡是与"高级"沾边的,肯定就不是轻而易举拿下的,所以,想要获得中级会计证,就要懂得把握机遇,做好迎接挑战的准备!以上就是会计学习资料小编为大家关自查补缴增值税账务处理?的全部内容了.

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的自查补缴增值税账务处理?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习自查补缴增值税账务处理?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 律师代理费会计怎么入账

· 二手车在交易时所涉及到的税

· 全年累计申报个税怎么计算

· 职工领取企业年金如何交税?

· 零退税率视同内销如何计算税金?

· 首次领购普通发票要如何办理？

· 非同一控制应税合并所得税会计分录

· ?合伙企业需要报税吗

· ?超市发票能报销吗

· 零申报出现已申报未导入怎么处理

· 出纳可以编制工资册吗

· 二手车买卖如何开具增值税专用发票呢？

· 基金投资债券会计分录

· 报销筹建期间的房租押金怎么做会计分录?

· 财务会计报告包括哪些内容？

· ?银行承兑汇票可以提前承兑吗