现金流量的具体内容有哪些？-会计实务

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：现金流量的具体内容有哪些？的相关会计知识，这篇现金流量的具体内容有哪些？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中现金流量的具体内容有哪些？的相关账务处理技巧。

现金流量的具体内容有哪些

1、初始流量

初始现金流量是指开始投资时发生的现金流量,一般包括如下的几个部分:

⑴原有固定资产的变价收入.这主要是指固定资产更新时原有固定资产的变卖所得的现金收入.

⑵流动资产上的投资.包括对材料、在产品、产成品和现金等流动资产上的投资.

⑶固定资产上的投资.包括固定资产的购入或建造成本、运输成本和安装成本等.

⑷其他投资费用.指与长期投资有关的职工培训费、谈判费、注册费用等.

2、营业流量

营业现金流量是指投资项目投入使用后,在其寿命周期内由于生产经营所带来的现金流入和流出的数量.这种现金流量一般以年为单位进行计算.这里现金流入一般是指营业现金收入.现金流出是指营业现金支出和交纳的税金.如果一个投资项目的每年销售收入等于营业现金收入.

付现成本(指不包括折旧等非付现的成本)等于营业现金支出,那么,年营业现金净流量(简记为NCF)可用下列公式计算:每年净现金流量(NCF)=营业收入一付现成本一所得税或每年净现金流量(NCF)=净利十折旧或每年净现金流量(NCF)=营业收入×(1-所得税率)-付现成本×(1-所得税率)+折旧×所得税率

3、终结流量

终结现金流量是指投资项目完结时所发生的现金流量,主要包括:

⑴固定资产的残值收入或变价收入.

⑵停止使用的土地的变价收入等.

⑶原有垫支在各种流动资产上的资金的收回.

经营活动产生的现金流量净额的主要编制公式

主表的"经营活动产生的现金流量净额" 主要编制公式如下:

1、销售商品、提供劳务收到的现金

=利润表中主营业务收入×(1+17%)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额

2、收到的税费返还

=(应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数

3.收到的其他与经营活动有关的现金

=营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入(公式一)

4.购买商品、接受劳务支付的现金

=〔利润表中主营业务成本+(存货期末余额-存货期初余额)〕×(1+17%)+其他业务支出(剔除税金)+(应付票据期初余额-应付票据期末余额)+(应付账款期初余额-应付账款期末余额)+(预付账款期末余额-预付账款期初余额)

5.支付给职工以及为职工支付的现金

="应付工资"科目本期借方发生额累计数+"应付福利费"科目本期借方发生额累计数+管理费用中"养老保险金"、"待业保险金"、"住房公积金"、"医疗保险金"+成本及制造费用明细表中的"劳动保护费"

6.支付的各项税费

="应交税金"各明细账户本期借方发生额累计数+"其他应交款"各明细账户借方数+"管理费用"中"税金"本期借方发生额累计数+"其他业务支出"中有关税金项目

7.支付的其他与经营活动有关的现金

=营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+其他应付款本期借方发生额+银行手续费

现金流量的具体内容有哪些,上文已经从初始流量、营业流量、终结流量三个部分为大家作了介绍.关于现金流量报表的编制是财税学习的难点和重点,更多的相关内容,请登录会计学习资料了解.

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