企业库存现金限额如何核定?-会计实务

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企业库存现金限额如何核定?

答:库存现金限额,是指为保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额.库存现金的限额,由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定.其限额一般按照单位3-5天日常零星开支所需现金确定.远离银行机构或交通不便的单位可依据实际情况适当放宽,但最高不得超过15天.

一个单位在几家银行开户的,由一家开户银行核定开户单位库存现金限额.

凡在银行开户的独立核算单位都要核定库存现金限额;独立核算的附属单位,由于没有在银行开户,但需要保留现金,也要核定库存现金限额,其限额可包括在其上级单位库存限额内;商业企业的零售门市部需要保留找零备用金,其限额可根据业务经营需要核定,但不包括在单位库存现金限额之内.

库存现金限额的计算方式一般是:

库存现金=前一个月的平均每天支付的数额(不含每月平均工资数额)×限定天数

办理库存现金限额的一般程序为:首先,填制现金库存限额申请批准书;然后,报送开户银行签署审查批准意见和核定数额.

库存现金限额经银行核定批准后,开户单位应当严格遵守,每日现金的结存数不得超过核定的限额.如库存现金不足限额时,可向银行提取现金,不得在未经开户银行准许的情况下坐支现金;库存现金限额一般每年核定一次,单位因生产和业务发展、变化需要增加或减少库存限额时,可向开户银行提出申请,经批准后,方可进行调整,单位不得擅自超出核定限额增加库存现金.

银行为什么要为企业设置库存现金限额?

(1)企业超限额大量使用现金,一是不利于安全,二是成本太多.

(2)包括两方面,一是企业自身的经营成本,如安全保卫、人员增加、假币鉴定等费用会增大.二是大量使用现金,会增加银行货币发行的额度,增加国家发钞的成本.

(3)另外企业大量保存现金,还会给社会造成不安定的因素.因而中国人民银行《现金管理暂行条例实施细则》规定,各开户单位的库存现金都要核定限额,库存现金限额由开户单位提出计划,报开户银行审批.

(4)经核定的库存现金限额,开户单位必须严格遵守.

企业库存现金限额如何核定?由开户行根据开户单位的实际需要和距离银行远近等情况核定.本文已经为大家讲述的非常清楚了,在日常工作中一定要按照限额使用,不能随意更改,其他关于库存现金的使用问题还可以来会计学习资料咨询帮你解决哦.

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