增值税专用发票抵税?

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增值税专用发票抵税?

增值税抵扣:应交的税费=销项税-进项税.抵扣就是你购买了东西,对方开了增值税专用发票给你,那个发票的进项税是可以抵扣的.

例如你有卖东西出去,给人家也开了增值税专用发票就会产生销项,销项是需要缴销项税的,现在你有这个进项税的话,就可以与销项进行相抵,从而减少你所要交的销项税.

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税(2016)36号附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第二十七条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.

纳税人的交际应酬消费属于个人消费.

(二)非正常损失的购进货物,以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务.

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务.

(四)非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.

(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务.

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程.

(六)购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务.

(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形.

增值税发票如何计算抵扣?

举个简单的例子吧,假设增值税率17%,并且购进和卖出环节均适用增值税发票.

一般纳税人企业购进117元原材料,100元是不含税价格,17元是增值税额

原材料经过加工,生产出产品,假设卖出234元.其中200元是产品价格,34元是增值税额

我们要交的部分是34-17=17元(应交的税费=销项税-进项税),这就叫抵扣.

假如购进原材料的发票不是增值税专用发票,则17元不能抵扣销项税额,那就交34元增值税.

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