出口退税如何办理?-会计实务

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：出口退税如何办理?的相关会计知识，这篇出口退税如何办理?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中出口退税如何办理?的相关账务处理技巧。

出口退税如何办理?

一,核销和退税申报所需资料:

收汇核销所需资料:

1, 核销单

2, 报关单(出口收汇专用联),前提已以电子口岸交单

3, 银行结汇水单

4, 出口收汇核销表(一式两份)

退税申报所需资料:

1, 核销单(退税专用联,已核销过)

2, 报关单(退税专用联),前提是在电子口岸下的出口退税子栏目下已交单

3, 进项发票(已认证)

4, 出口发票(有些地方不用附此单证)

另外所需三表一盘:

此步操作,可看另外一置顶贴,外贸退税9.0系统的操作方法,操作完成后,可以打印出以后表格和导出U盘

1, 出口退税汇总表(一份)

2, 出口退税出口明细表(三份)

3, 出口退税进货明细表(三份)

4, 转为正式申报后生成的资料导入U盘

二,出口的大概流程

1, 申领核销单

2, 核销单网上进行口岸备案,做报关资料(箱单,发票,报关委托书,一般贸易的报关单,核销单等给货代,以便报关)

3, 拖箱,工厂装柜(在这里要特提一点,大多数的是FOB成交价,客户指定货代,一般情况允许的情况下,尽量不要用指定货代来拖柜,他们的费用高的吓死人,你可以自行拖柜)

4, 起运

5, 在中间的这一段时间内,为了退税能及进行,可以让工厂及时开票,认证,催汇,催单等操作

6, 单证退回后,先进行核销单和报关单电子口岸交单工作(也可以不等退回,先行操作,企业可自行选择)

7, 核销

8, 退税

出口退税怎么计算?

1.先计算当期应纳税额

当期应纳税额=当期内销货物销项税额-(当期进项税额-当期免抵退不得免征和抵扣税额)-上期留抵税额=0(假设无内销)-(5800/1.17*17%-6000*(17%-9%))-0(假设为零)=-(843-480)=-363

其中:

当期免抵退不得免征和抵扣税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*(出口货物征税率-出口货物退税率)-免抵退不得免征和抵扣税额抵减额=6000*(17%-9%)=4802.出口货物"免、抵、退"税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价*出口货物退税率-免抵退税额抵减额=6000*9%=5403.当第1.项计算结果为正数时,不退税;

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的出口退税如何办理?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习出口退税如何办理?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。