如何计算股权转让所得?-会计实务

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：如何计算股权转让所得?的相关会计知识，这篇如何计算股权转让所得?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中如何计算股权转让所得?的相关账务处理技巧。

如何计算股权转让所得?

一、法人股权转让企业所得税的计算:

股权转让收益或损失=股权转让价-股权成本价.

二、股权转让的过程中企业所得税处理如下:

1、企业在一般的股权(包括转让股票或股份)买卖中,应该按照有关规定执行.股权转让人需要分享被投资方所累计的还未分配利润或累计的盈余公积金应确认为股权转让所得,不得确认为股息性质的所得;

2、企业在对全资子公司以及持股95%以上的企业进行清算或者转让时,依照相关的规定执行.投资方需要分享被投资方累计的还未分配利润和累计的盈余公积所需确认为投资方股息性质的所得.

3、按照相关的规定,企业已对减值和跌价或者坏帐准备的资产进行提取,如果有关准备在申报纳税时已调增应纳税所得,转让所处置的有关资产而冲销的相关准备应当允许作相反的纳税调整.

根据国税函(2010)79号第三条规定:"企业转让股权收入,应于转让协议生效且完成股权变更手续时,确认收入的实现.转让股权收入扣除为取得该股权所发生的成本后,为股权转让所得.企业在计算股权转让所得时,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额."

股东股权转让如何纳税计算?

股权转让需要交纳个人所得税和印花税.个人所得税=(三股东的注册资金或者投入资金×80%)×20%.这个交易的过程,税务机关可能要求对企业资产的评估,如果认为价位偏低,会按评估价格计算. 股权转让涉及营业税、企业所得税以及个人所得税(个人)、印花税等税种.

(一)营业税(2016年5月1日以后过渡到增值税)

《财政部、国家税务总局关于股权转让有关营业税问题的通知》(财税[2002]191号:对股权转让行为征税重新作出规定,自2003年1月1日起,对以无形资产、不动产投资入股,参与接受投资方利润分配,共同承担投资风险的行为,不征收营业税.对股权转让不征收营业税.

(二)企业所得税

根据新企业所得税法和实施条例规定:"转让财产收入,是指企业转让固定资产、生物资产、无形资产、股权、债权等财产取得的收入."因此企业转让股权取得的收入应作为企业的收入总额计算应纳税所得额. 同时法第十六条规定"企业转让资产,该项资产的净值,准予在计算应纳税所得额时扣除." 其中净值,是指有关资产、财产的计税基础减除已经按照规定扣除的折旧、折耗、摊销、准备金等后的余额."

(三)个人所得税

《中华人民共和国个人所得税法》及其《实施条例》规定,个人股权转让所得,应按"财产转让所得"项目,按股权转让的收入额减除财产原值和合理费用后的余额,为应纳税所得额,适用20%的税率,计算缴纳个人所得税(这里指的是溢价转让,平价转让不涉及该税种).

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