代理进口业务受托方的税收处理怎么做?

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：代理进口业务受托方的税收处理怎么做?的相关会计知识，这篇代理进口业务受托方的税收处理怎么做?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中代理进口业务受托方的税收处理怎么做?的相关账务处理技巧。

代理进口业务受托方的税收处理怎么做?

代理出口退税,由委托出口自产货物的生产企业,在货物出口并在财务上作销售处理后,应在生产企业出口退税申报系统中填报《出口货物退税申报明细表》和《出口货物退税汇总申报表》,并提供出口退税的有关凭证,报送主管出口退税国税机关.需要提供的出口退税凭证资料有:

(1)主管受托企业出口退税的国税机关签章的代理出口货物证明;

(2)委托企业与受托企业签署的代理出口协议;

(3)受托企业出口委托出口货物的出口货物报关单(出口退税专用联)、出口收汇核销单(出 口退税专用联)及出口发票(出口退税专用联).

办理出口货物退(免)税认定需提供以下资料(复印件一份):

1、办理出口退税登记申请表(国税12366领取)

2、企业法人营业执照(副本)

3、税务登记证(副本)

4、增值税一般纳税人认定审批表或年审审批表

5、银行开户证明

6、代理出口协议(无进出口经营权的生产企业提供)

7、组织机构代码证

8、主管税务机关要求提供的其他资料

外贸企业出口退税的计算及账务处理?

一、退增值税:

退税金额=出口金额*增值税退税率

1、外贸企业采购货物,获得增值税进项发票:

借:物资采购

借:应交税费--应交增值税(进项税额)

贷:应付账款等

2、销售:

借:应收账款等

贷:主营业务收入

3、结转成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品

4、转成本的不能退税的进项税额=原抵扣进项税额-退税额

借:主营业务成本

贷:应交税费--应交增值税(进项税额转出)

5、按照规定的退税率计算的出口退税:

借:其他应收款--应收出口退税

贷:应交税费--应交增值税(出口退税)

6、收到出口退税:

借:银行存款

贷:其他应收款--应收出口退税

二、退消费税

退税金额=出口金额*消费税退税率

1、报关出口后申请出口退税

借:其他应收款--应收出口退税

贷:主营业务成本

2、收到退还的消费税

借:银行存款

贷:其他应收款--应收出口退税

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的代理进口业务受托方的税收处理怎么做?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习代理进口业务受托方的税收处理怎么做?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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