自产水泥用于自建厂房的税务处理?-会计实务

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自产水泥用于自建厂房的税务处理?

自产水全面营改增之后,建造厂房属于连续用于生产应税项目,进项税不需要做转出处理.当时因为厂房是不动产,进项税额需要分步抵扣,当月抵扣60%,第13个月抵扣40%.这里自产的水泥进项税额在购进时已经100%抵扣,因为用于了不动产项目,所以应当当月抵扣60%,第十三个月抵扣40%,才有了将抵扣的40%进项税转出到待抵扣进项税,第十三个月再做反分录.泥用于自建厂房的税务处理?

租赁仓库/厂房要交哪些税啊?

租赁仓库/厂房需要缴纳税种分别是:

增值税(2016年5月1日前为营业税)及附加税费、房产税、印花税、所得税(企业所得税).

1.增值税:

一般纳税人出租2016年5月1日前取得或《建筑施工许可证》注明合同开工日期在2016年5月1日前的自建厂房,可选择简易办法依照5%的征收率计算交纳增值税;出租2016年5月1日以后取得或建筑施工许可证》注明合同开工日期在2016年5月1日及以后的自建厂房,则按照11%的税率计算交纳增值税;小规模纳税人出租厂房,依照5%的征收率计算交纳增值税;

2.房产税:

按厂房租赁收入销售额的12%计算交纳.

3.印花税:

按照厂房租赁合同金额1‰计算交纳.

4.企业所得税:

收取厂房出租租赁收入扣除以上税费后的余额并入企业的利润总额,按照企业所得税法的规定,缴纳25%的企业所得税.

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