个税手续费返还如何处理?

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个税手续费返还如何处理?

《个人所得税代扣代缴暂行办法》(国税发[1995]065号)规定,"对扣缴义务人按照所扣缴的税款,付给2%的手续费.扣缴义务人可将其用于代扣代缴费用开支和奖励代扣代缴工作做得较好的办税人员."

根据上述文件规定,对于企业取得代扣个人所得税代手续费返还,从用途上讲应该有两种,一种是用于代扣代缴工作的管理性支出,另一种是用于奖励有关工作人员.

个税手续费返还用于奖励办税人员并非硬性要求,也并非要奖励全部相关办税人员.

个税手续费返还的账务处理

(1)如企业收到个税手续费返还时要交流转税,建议会计记账做成"其他业务收入".

借:银行存款

贷:其他业务收入

应交税费-增值税(销项税)

多缴营业税金及附加退回如何做账务处理?

第十四条 纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。

多缴纳营业税款向税务机关提出申请，退还税款或者抵扣下期税款

预缴时：

借：应交税金-应交营业税1200

贷：现金、银行存款1200

开37000的发票后：

借：营业税金及附加1110

贷：应交税金—应交营业税1110

应交税金-应交营业税的借方余额，留待下次开发票时抵扣。下次开出的发票如果要交100元的税金，就用100-90，就是需要缴纳的营业税了。

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的个税手续费返还如何处理?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习个税手续费返还如何处理?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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