​多预交的地税怎么留抵？

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：​多预交的地税怎么留抵？的相关会计知识，这篇​多预交的地税怎么留抵？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中​多预交的地税怎么留抵？的相关账务处理技巧。

多预交的地税怎么留抵？

一般纳税人,预缴增值税时,

借:应交税费--应交增值税--已交税金

贷:银行存款

在增值税申报表中,"本期已缴税额"、"分次预缴税额"栏填写预缴的增值税额.

小规模纳税人,预缴增值税时,

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

在增值税申报表主表中,"本期预缴税额"栏填写的预缴增值税额.

直至出现贷方余额时,做下列分录缴纳增值税:

借:应交税金-转出未交增值税 新实现的增值税

贷:应交税金-未交增值税 新实现的增值税

缴纳时:

借:应交税金-未交增值税 新实现的增值税

贷:银行存款 新实现的增值税

当期增值税有留抵,还需要计提附加税费嘛?

当期增值税有留抵,不需要计提附加税费,因为当期增值税有留抵,那么应纳增值税额为0,而附加税费的计税依据是应纳增值税额,计税依据为0,则附加税费也都为0.

用应交税费-应交增值税本年累计计算出的附加税费小于实际计提的附加税费,需要在账务上做处理:根据"本年实际计算的数"和"实际计提的附加税法"的差额,做如下分录:

借:税金及附加

贷:应交税费-应交城建税

应交税费-应交教育费附加

应交税费-应交地方教育附加

应交税费-应交水利建设基金

一般纳税人和小规模纳税人对多预交的地税怎么留抵方法有些不同,大家看清楚了吗?如果还有问题请在线联系会计学习资料老师.

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的​多预交的地税怎么留抵？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习​多预交的地税怎么留抵？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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