小企业期间费用税前扣除有哪些?

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：小企业期间费用税前扣除有哪些?的相关会计知识，这篇小企业期间费用税前扣除有哪些?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中小企业期间费用税前扣除有哪些?的相关账务处理技巧。

小企业期间费用税前扣除有哪些?

小企业期间费用税前扣除有以下几种情况：

(一)工资薪金

1.企业发生的合理的工资薪金支出，准予扣除。

关于合理工资薪金掌握的原则：(1)企业制定了较为规范的员工工资、薪金制度;(2)企业所制定的工资、薪金制度符合行业及地区水平;(3)企业在一定时期所发放的工资、薪金是相对固定的，工资、薪金的调整是有序进行的;(4)企业对实际发放的工资薪金，已依法履行了代扣代缴个人所得税义务;(5)有关工资、薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的。

2.企业安置残疾人员所支付的工资的加计扣除，是指企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除。

(二)职工福利费、教育经费、工会经费

企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除。

除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额2.5%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

企业拨缴的工会经费，不超过工资薪金总额2%的部分，准予扣除。

(三)社会保险费

1.按照政府规定的范围和标准缴纳的“五险一金”，即基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

2.企业为投资者或者职工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，在国务院财政、税务主管部门规定的范围和标准内，准予扣除。企业依照国家有关规定为特殊工种职工支付的人身安全保险费和符合国务院财政、税务主管部门规定可以扣除的商业保险费准予扣除。

自2008年1月1日起，企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。

3.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。企业为投资者或者职工支付的商业保险费，不得扣除。

企业所得税有什么税收优惠?

根据《中华人民共和国企业所得税法》 第四章 :税收优惠

第二十五条 国家对重点扶持和鼓励发展的产业和项目，给予企业所得税优惠。

第二十六条 企业的下列收入为免税收入:

(一)国债利息收入;

(二)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;

(三)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;

(四)符合条件的非营利组织的收入。

第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税:

(一)从事农、林、牧、渔业项目的所得;

(二)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;

(三)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;

(四)符合条件的技术转让所得;

(五)本法第三条第三款规定的所得。

第二十八条 符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

第二十九条 民族自治地方的自治机关对本民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分，可以决定减征或者免征。自治州、自治县决定减征或者免征的，须报省、自治区、直辖市人民政府批准。

第三十条 企业的下列支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除:

(一)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;

(二)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。

第三十一条 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。

第三十二条 企业的固定资产由于技术进步等原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

第三十三条 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。

第三十四条 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。

第三十五条 本法规定的税收优惠的具体办法，由国务院规定。

第三十六条 根据国民经济和社会发展的需要，或者由于突发事件等原因对企业经营活动产生重大影响的，国务院可以制定企业所得税专项优惠政策，报全国人民代表大会常务委员会备案。

会计学习资料小编整理的小企业期间费用税前扣除有哪些?已经介绍完毕了,相信各位看到这里已经有了自己的收获.更多关于成本法合并报表抵消,请前往会计学习资料继续浏览.

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的小企业期间费用税前扣除有哪些?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习小企业期间费用税前扣除有哪些?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 会计账簿的作用有哪些？可以帮助会计人做一些什么事情？

· 应收出口退税账务处理如何做呢?

· 供水公司开出的发票安装服务入什么科目

· 工会财务人员报酬进什么科目?

· 代扣个人所得税在现金流量表

· 计价增值税税款的会计分录

· ?开办期间的费用可以开什么发票

· 销售软件如何结转成本

· 账簿登记的基本要求是什么

· 签订代销合同的销售收入收取报酬如何做税务处理？

· 停产期间产生的费用怎么处理？

· 施工安装入原材料转库存商品怎么做会计分录

· 私营独资企业为什么不缴纳企业所得税?

· 金税三期定期定额核定要注意什么?

· Excel设置默认字体

· 如何解绑国税实名认证

· 子公司筹建费如何核算

· 开票时含税和不含税如何选择

· 成本和费用属于什么会计科目?