定期定额交增值税的分录

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定期定额交增值税的分录

既然是定额征收增值税，那你平时开票都做成收入，到月末时计提增值税(按国税局给你的定额计提)，并冲减收入。

平时开票：

借：银行存款

贷：主营业务收入

月末计提时：(按国税定额计提)

贷：主营业务收入(红数字)

贷：应交税费——应交增值税(销项税)

下月缴纳增值税时：

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

案例：

某按月申报的定期定额个体工商户，税务机关核定其定期定额为2万元，2014年11月销售货物自行开具普通发票2万元，向税务机关申请代开增值税专用发票1万元(已预缴税款300元)，增值税如何处理?

1、个体双定户核定定额及当月实际销售额均不超过3万元，当月可以享受小微企业免征增值税政策。其中：代开增值税专用发票的1万元，应纳税额为300元，在申请开具时预缴;自行开具普通发票的2万元，免征增值税税款600元。

2、当纳税人向受票方追回1万元的税务机关代开专用发票全部联次时，可以向主管税务机关申请退还已缴纳的300元税款或将其转作多缴税款以备抵缴以后的应缴税款。

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的定期定额交增值税的分录的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习定期定额交增值税的分录的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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