发工资时忘记扣除个税怎么做分录?

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发工资时忘记扣除个税怎么做分录?

发放工资时未扣个人社保，个税，计入其他应收款科目中，待下次发工资时扣回来。

会计分录为：

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款-个人社保

其他应收款-个税

(一)其他应收款的定义：

其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。其他应收款科目核算企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准其他应收款备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 其他应收款通常包括暂付款，是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。

(二)其他应收款的内容：

其他应收款主要包括：

(1)应收的各种赔款、罚款;

(2)应收出租包装物租金;

(3)应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费;

(4)存出保证金，如租入包装物支付的押金;

(5)其他各种应收、暂付款项。

(三)其他应收款的账务处理：

(1)计提职工工资时：

借：管理费用/销售费用/生产成本等

贷：应付职工薪酬

(2)代职工个人缴纳社保及个税时：

借：其他应收款-个人社保

其他应收款-个税

贷：银行存款

(3)发放工资时：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

(4)下月发放工资，扣回本月未扣代付的社保及个税时：

借：应付职工薪酬

贷：其他应收款-个人社保

其他应收款-个税

个人所得税的会计分录怎么写?

个人所得税做会计分录如下：

1、计提时：

借：管理费用

销售费用

制造费用

贷：应付职工薪酬-养老

应付职工薪酬-医疗

应付职工薪酬-失业

应付职工薪酬-职工工资

2、发放工资时：

借：应付职工薪酬-职工工资

贷：现金

应交税费-代扣代缴个人所得税

其他应收款-个人(个人承担部分)

3、缴纳保险时：

借：应付职工薪酬-养老

应付职工薪酬-医疗

应付职工薪酬-失业(公司承担部分)

其他应收款-个人(个人承担部分)

贷：银行存款

4、缴纳个税时：

借：应交税费-代扣代缴个人所得税

贷：银行存款

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