采购原材料有发票和无发票的会计处理?

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：采购原材料有发票和无发票的会计处理?的相关会计知识，这篇采购原材料有发票和无发票的会计处理?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中采购原材料有发票和无发票的会计处理?的相关账务处理技巧。

采购原材料有发票和无发票的会计处理?

实事求是的记账，不做假账，我赞成。我的建议是

借：原材料

贷：银行存款

以验收单和银行转账支票存根做附件，一般来说，主管税务机关在企业所得税汇算清缴时，会认可的。根据《企业所得税法》第八条规定， 企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

采取事实重于形式原则，从这笔会计分录来看，贵公司已经实际支付，且发生的成本支出，主管税务机关应当准予税前扣除的，当然要根据《发票管理办法》给予贵公司税务行政处罚那就是另外一回事。

如果是现金支付

借：原材料

贷：库存现金

只能以验收单做附件。

从这笔会计分录来看，没有办法证明贵公司实际发生了成本支出，在企业所得税汇算清缴时，主管税务机关有可能要求贵公司做纳税调整。

购买原材料没有发票能用入库单入账么?

1.至月末发票单据仍未到达的，财务部就需做“暂估入账”操作了。

2.月末财务部将所有单据齐全的入库单转为入库凭证，剩下未转为入库凭证的入库单就是要“暂估入账”的入库单，为稳妥起见，将这些需暂估入库的入库单清单发一份给采购部备查。

借：原材料

其他应收款：暂估进项税

贷：应付账款——暂估

3.下月初，将上月“暂估入账”冲回，产生红冲凭证，此时应付账子系统记入一笔红冲金额，将上月“暂估入账”数据冲回，子系统中入库单的“暂估”标记消失，处于未编制凭证状态，材料子系统数量、金额不变。

4.采用这种材料“暂估入账”法，月末总账和子系统账的完全一致，同时材料子系统账始终和仓库实物数据一致，应付账子系统明细账能够反映材料到货和发票到达的实际情况，更重要的是暂估入账材料的“暂估”价格其实就是采购实价，据此计算的生产成本是完全正确的。

5.不管采取何种“暂估入账”法，发票单据是必需及时交到财务部来办理账务手续的。

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的采购原材料有发票和无发票的会计处理?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习采购原材料有发票和无发票的会计处理?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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