商贸公司进项税不抵扣怎么入账?

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商贸公司进项税不抵扣怎么入账?

出口的进项发票认证不抵扣的进项税做会计分录：

借：原材料等

贷：应交税费--应交增值税(进项税额转出)

企业自建房屋建筑物进项税额如何抵扣?

按照国家税务总局15号公告《关于发布<不动产进项税额分期抵扣暂行办法>的公告》的规定，增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。其中，纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程。

因此，如果纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，上述进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣;40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。

购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。

值得注意的是，在施工现场修建的临时建筑物、构筑物，其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定。

在不同的学习阶段完成不同的学习内容，以上就是会计学习资料小编为大家整理的商贸公司进项税不抵扣怎么入账?若还有不懂的地方，可以联系窗口答疑老师。

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