广告公司负数账如何处理，要交税吗?-会计实务

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广告公司负数账如何处理，要交税吗?

广告公司交纳营业税,是按发票注明的销售额按比率上交的,不存在抵扣.所以你这种情况必须交营业税.

利润是负数,暂时不用交所得税,但所得税是按年汇算清缴,对你的有些费用之类的要进行调整,所以说你的利润是负数,但年终调整后也可能要交所得税.

国家税务总局国税发[1996]162号文件规定：税务机关对在申报亏损的企业进行纳税检查时，如发现企业虚列扣除项目或少计应纳税所得，从而多申报亏损，可视同查出同等金额的应纳税所得。对此，除在亏损弥补登记证上调减其税前可弥补亏损金额外，税务机关可根据33%的法定税率，计算出相应的应纳所得税额，并视情节，根据《税收征管法》的有关规定进行处理。涉及利润调整的参照(一)结合具体情况进行帐务调整。

营改增广告业小规模会计分录怎么做?

以下回答来自于北京诚力财务代理

需要区分你支付给媒体的50万属于哪个地区的，小规模纳税人，支付给试点地区的给其他广告公司或广告发布者(包括媒体、载体)的广告发布费不能‘差额征税’，支付给非试点地区的给其他单位或个人的价款(含税)允许扣除。

允许扣除的账务处理：小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费——应交增值税”科目。

企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”等科目。

公司提供应税服务

借：银行存款(应收账款等相应科目)

贷：主营业务收入

应交税金——应交增值税

公司接受非试点地区公司提供的服务

借：主营业务成本