开给销货方红字信息表如何做账?-会计实务

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开给销货方红字信息表如何做账?

开了红字发票，销售方要根据红字票的记账联，做收入与增值税销项税额的冲减。

贷：应收账款(或相关科目)

贷：主营业务收入负数或红数

应交税费---应交增值税--销项税额负数或红数

开红字发票要符合作废条件的(同时符合以下条件)，发票注明作废，开票软件注明作废。

(一) 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;

(二) 销售方未抄税并且未记账;

(三) 购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

增值税专用发票冲红申请1、开具红字增值税专用发票申请单(盖公章和发票专用章)1.1按要求填写.防伪开票系统 →发票管理→红字发票申请单→填写相关资料→ 导出《申请单》，导出的《申请单》拷入U盘，提供给税局。1.2开具红字专用发票理由：(例：由于我司开给购买方的货物名称错误，购买方无法认证2、发票联复印件(原件查验，复印件盖公章)3、抵扣联复印件(原件查验，复印件盖公章)4、开具发票的次月内来办理需销方书面报告(盖公章)开具发票的次月后来办理需购货方书面报告(盖购方公章)5、一般纳税人资格证复印件(盖公章)

取到了红字申请单通知书后，如果税控系统→负数(如果税局没有提供电子版的，就选择“直接开具”→输入通知书单号→输入发票代码及发票号码，看显示出来的数据是否就是你所要做红字的。确定的话，就放入新的发票，打印出来就可以了。负数发票的记账联用于你们公司做帐的，其余两联与原来开局的两联发票，连同《红字申请通知书》都要保存好，下次购买发票的时候，税局验旧的时候后一同检查的。增值税普通发票不过如果跨月，自己可以自行冲红，不用去税局提交申请。直接在税控机上操作就行了。

购买方取得红字增值税专用发票通知单如何进行账务处理?

《增值税专用发票使用规定》第十八条规定,购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出,未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额,待取得销售方开具的红字专用发票后,与留存的《通知单》一并作为记账凭证。属于本规定第十四条第四款所列情形的,不作进项税额转出。

会计处理如下:

借:银行存款/应付账款

贷:库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额转出)。

大家都知道凡是与“高级”沾边的，肯定就不是轻而易举拿下的，所以，想要获得中级会计证，就要懂得把握机遇，做好迎接挑战的准备!以上就是会计学习资料小编为大家关于开给销货方红字信息表如何做账的全部内容了。

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