上月认证的专票未抵扣申报怎么处理?-会计实务

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上月认证的专票未抵扣申报怎么处理?

如果是联网报税的，已经认证的增值税票已经在网上开票系统里了，不需要自己录入;

如果的手工帐或电脑帐里没有的话只需要调整会计帐的，可以咨询当地国税局的办税员协助处理。

当月认证的增值税专用发票当月必须申报抵扣，否则以后月份不允许抵扣。

根据《关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》(国税函[2009]617号)

一、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。

三、增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票、机动车销售统一发票以及海关缴款书，未在规定期限内到税务机关办理认证、申报抵扣或者申请稽核比对的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。

上月发票要作废怎么做?

一.如果是增值税专用发票只能在当月作废，跨月的话只能作冲红处理。

冲红增值税专用发票的话，还要分付款方有没有将增值税专票抵扣这两种情况。

1.如果付款方没有将该增值税专票抵扣的话，则由增值税专票的开票方使用税控盘(或金税盘)，开具红字法票申请表，然后再开具红字法票。

2.如果付款方已经将该增值税专票抵扣，就要由付款方开具红字发票申请表，然后再由开票方开具红字发票。

二..根据税法规定，已经入帐的普通销售发票需要作废的，应当收回原发票的发票联，注明“作废”字样;按照该发票内容以红字开具一张新的发票，并注明“冲回**号发票”等字样;原发票的发票联附于该红字发票后，且该红字发票除记帐联以外的其他联次不得撕下;该红字发票的记帐联作为冲销原已入帐的销售业务的凭据，据以入帐并抵减当期应交的销项税额。

根据企业会计准则(制度)的规定，上述业务的会计处理为：

1。根据红字发票记帐联：

借：主营业务收入等科目

借：应交税金——应交增值税(销项税额)

贷：应收帐款等科目

2。结转相应的销售成本：

借：库存商品

贷：主营业务成本等科目

对于该分录，如果将“退货”数量抵减当月销售数量的，可以不单独编制，而是将该“退货”数量从当月销售数量中抵减后，以抵减后的当月销售成本一并编制结转当月销售成本的会计分录。

1、购货方没有入帐，将发票联退回给销售方，销售方凭此开具相同内容红字发票即可;

2、购货方已经入帐，购货方需要到主管局开具《进货退出及索取折让证明单》，销售方凭此开具红字发票;

3、双方都没有入帐(当月)，购货方退回发票联，销售方全联次“作废”即可。此条不开具红字发票。