代扣代缴个人所得税会计处理

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代扣代缴个人所得税会计处理

《个人所得税法》规定,工资、薪金所得,以每月收入额减除费用2000元后的余额,为应纳税所得额.工资、薪金所得适用5%-45%的九级超额累进税率.其应纳税额的计算公式为:

应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数

相关案例分析:某企业职工王力2008年3月份取得工资、薪金所得5500元,由职工自己负担个人所得税款.王力应缴纳个人所得税的计算过程如下(假设本文在计算个人所得税应纳税所得额时,仅减除费用标准2000元,下同):

根据含税级距对应的适用税率和速算扣除数,求得:

王力应缴纳个税=(5500-2000)×15%-125=525-125=400(元)

2、账务处理

为了正确记录、反映个人所得税的代扣代缴情况,支付工资、薪金所得的单位在代扣代缴个人所得税时,应通过"应交税费--应交个人所得税"科目核算.在支付工资、薪金所得的同时代扣个人所得税,借记"应付职工薪酬"科目;贷记"现金"、"银行存款"、"应交税费--应交个人所得税"等相关科目.实际代缴个人所得税时,借记"应交税费--应交个人所得税"科目;贷记"银行存款"科目.根据例1的计算结果,企业应作如下账务处理:

(1)月末计提应发工资(含税)时

借:生产成本等 5500

贷:应付职工薪酬5500

(2)支付工资并代扣个人所得税时

借:应付职工薪酬5500

贷:现金或银行存款 5100

应交税费--应交个人所得税 400

(3)代缴个人所得税时

借:应交税费--应交个人所得税 400

贷:银行存款 400

拓展资料:

1、首先先要计提工资的会计分录:

借:销售费用/管理费用/职工薪酬/工资总额

贷:应付职工薪酬/工资总额

2、然后再是发放工资时的会计分录:

借:应付职工薪酬/工资总额

贷:应交税费---应交个人所得税

银行存款

3、最后是缴纳社保的会计分录:

借:应交税费---应交个人所得税

贷: 银行存款

代扣代缴个人所得税会计处理.以上内容就是由会计学习资料为您整理的代扣代缴个人所得税会计分录,您最好是结合相关的例题,然后这样才能真正的写出代扣代缴个人所得税会计分录!

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