按季度预缴所得税弥补以前年度亏损怎么做?-会计实务

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按季度预缴所得税弥补以前年度亏损怎么做?

《企业所得税法实施条例》第十条规定："企业所得税法第五条所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。"《国家税务总局关于发布〈中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(2015年版)等报表〉的公告》(国家税务总局公告2015年第31号)填报说明规定：

五、(一)7.第8行"弥补以前年度亏损"：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。

依据上述规定，原则上季度预缴所得税时，可以弥补以前年度亏损，但是由于在第1季度申报时，多数企业还未完成上年度所得税的汇算清缴申报，这种情况下，有些地区的税务系统申报表对弥补以前年度的亏损有限制。

如需要弥补以前年度亏损怎么申报季度所得税?

以前年度亏损的弥补在汇算清缴时进行，季度申报时一般不做此项工作。

按照税务局新的文件规定，可以弥补以前年度亏损。

现在利润总额改成“实际利润总额”，这个地方填弥补亏损后的利润。

但是有一点，超过5年的亏损税前不能弥补。

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