上年所得税预缴税务如何结转下年?

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：上年所得税预缴税务如何结转下年?的相关会计知识，这篇上年所得税预缴税务如何结转下年?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中上年所得税预缴税务如何结转下年?的相关账务处理技巧。

上年所得税预缴税务如何结转下年?

以下是有关企业所得税的会计核算的全部账务处理,你仔细分析一下,就会明白了. 希望能帮到你.

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.

1.按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金--应交企业所得税

4.缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

5. 重新分配利润

借: 利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7.重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

8.经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金-应交企业所得税(其他应收款--应收多缴所得税款)

10.免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

借:应交税金--应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

相关案例:请问预缴的企业所得税,要不要结转到本年利润?

答:必须的.当月先计提,在当月月底结转,下月缴纳

1、计提时:借:所得税费用

           贷:应交税费-企业所得税

2、月底结转:借:本年利润

             贷:所得税费用 

3、交纳时:借:应交税费-企业所得税

           贷 :银行存款

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以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的上年所得税预缴税务如何结转下年?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习上年所得税预缴税务如何结转下年?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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