以前年度损益调整导致资产负债表的不平衡如何处理-会计实务

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以前年度损益调整导致资产负债表的不平衡

如何处理?

"以前年度损益调整"科目在资产负债表中表现为"未分配利润".

以前年度损益调整后,资产负债表不平的原因有:

1、检查以前年度损益调整科目是否已结转至未分配利润科目.

借:未分配利润

贷:以前年度损益调整

2、如是采用财务软件做账,检查资产负债表的取数公式是否有误.

3、以前年度损益调整,是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整,以使其不至于影响到本年度利润总额.以前年度多、少计费用或多、少计收益时,应通过"以前年度损益调整"科目来代替原相关损益科目,对方科目不变,然后把"以前年度损益调整"科目结转到"利润分配"科目下,进行相应的盈余公积的调整.最终不能影响当期的"本年利润"科目.

以前年度损益调整,资产负债表如何调平?

汇算清缴后,补缴上年度税金,先是计提

借:以前年度损益

贷:其他应交款

月末结转

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益

分录不变的情况下

其他应交款的期初数和本期数都应加上调整数

未分配利润的期初数和本期数都应减去调整数(因为是亏损)

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