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计提的业务招待费冲减多了怎么调账
答:本年度的,红字冲回即可。按原分录,金额写要冲回的。
跨年度的使用以前年度损益调整科目。
借:以前年度损益调整
贷:业务招待费 (调减金额)
应交税金—应交所得税 (调减后所得税应补交部分)
同时
借:利润分配—未分配利润
贷:以前年度损益调整
业务招待费比例是怎么算?
企业所得税法规定:业务招待费按实际发生额的60%但不超过年营业(销售)收入的千分之五的比例扣除。
比如去年销售额是300W,发生的业务招待费是2.4W,可抵扣招待费是多少?
比例扣除额;24 000*60%=14 400
最高扣除限额;3 000 000*0.5%=15 000
比较以上二者,以较小数转入税收金额
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