补偿性余额实际利率如何计算?-会计实务

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补偿性余额实际利率如何计算?

补偿性余额其实是银行为了降低其贷款风险的一种做法，是指银行要求借款人在银行中按贷款限额的一定百分比计算的最低存款余额，用来补偿银行可能承受的风险。但是对借款企业来说，补偿性余额则提高了借款的实际利率，加重了企业的利息负担。

公式是：补偿性余额贷款实际利率=名义利率/(1-补偿性余额比率)。假如企业采用补偿性余额借款1000万元，名义利率为12%，补偿性余额比率为10%。

那么实际企业可以利用的借款额为1000×(1-10%)=900万元，补偿性余额贷款实际利率=名义利率/(1-补偿性余额比率)=12%÷(1-10%)=13.33%。再比如某企业按年利率4.5%向银行借款200万元，银行要求保留10%的补偿性余额，则该项贷款的实际利率 = 4.5%÷(1-10%) = 5%。

由于企业向银行取得的长期借款利息是可以在税前扣除的，有助于企业减少税负的作用，故长期借款的实际利率=名义利率*(1-企业所得税税率)/(1-补偿性余额比例)。

补偿性余额贷款实际利率 = 名义利率/(1-补偿性余额比率)，所以应该是0.05/(1-0,15)=0.0588

实际贷款利率应该是5.88%，补偿性余额可以降低银行的贷款风险，实际上是增加了借款人的负担，使借款人的实际贷款利率增加了会计学习资料整理的。

案例：

某企业按年利率5%向银行借款200万元、银行要求保留15%的补偿性余额、则该项贷款实际利率为多少?

银行要求保留15%的补偿性余额，也就是说(200*15%)30万要保留到银行账户，实际使用170万贷款缴纳200万元的利息;实际利率=200*5%/170*100%=5.88%。

补偿性余额实际利率如何计算，要理解公式，就需要从公式所代表的含义上来理解，这有些抽象，但可以从案例上找到写具体的东西来理解。

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