红字发票和对应蓝字发票购货方如何处理?

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：红字发票和对应蓝字发票购货方如何处理?的相关会计知识，这篇红字发票和对应蓝字发票购货方如何处理?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中红字发票和对应蓝字发票购货方如何处理?的相关账务处理技巧。

红字发票和对应蓝字发票购货方如何处理?

1、因为红字发票是冲对应上月所开的蓝字发票的，所以收到红字发票时要把对上月已认证抵扣的进项税额进行进项税额转出处理的;会计分录如下：

借：原材料/库存商品(负数)

应交税费/应交增值税/应交增值税进项税额转出

贷：应付账款

2、而收到对正确的发票做一笔正确的蓝字发票采购，然后认证增值税专用发票，抵扣正确的进项税额即可;会计分录如下：

借：原材料/库存商品(负数)

应交税费/应交增值税/应交增值税进项税额转出

贷：应付账款

红字发票发票号码与原蓝字发票号码一样吗?

1丶通常正数发票一般叫蓝字发票，负数发票叫红字发票。可以这样理解如发票过月了，发现开错了或某种原因对方退回来了，需要作废的就用红色复写纸开具，便于识别，又称红字发票。

2丶在税局申领时就一种发票，使用时正常开具的就成了蓝字发票(销项正数)，如果发票已经记账过月已申报交税款了，发现有错误或对方退票等，由于没法跨月作废，只能开具红字发票(销项负数)，需要开具红字发票申请单，写明原因。并且必须经税局批准后，就可以开具红字发票。

3丶开具红字发票有二种情况：

1)即 符合作废条件的，发票注明作废，开票软件注明作废。 收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月; 销售方未抄税并且未记账;购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。

2)不符合作废条件：购货方已认证由购货方填写申请单，如 认证通过可以向主管税务机关填写申请,税务机关返回通知单(一式三联，一联购货方留方，一联由购货方给销货方，一联税务留存)。

3)将通知单交给销货方，根据销货方的红字发票和通知单作进项税额转出。认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”：申请单时应填写相对应的蓝字专用发票信息。其他同上。将通知单交给销货方，进项税不得抵扣，也不做进项税额转出。

4丶所以二种发票号码肯定不一样，红字金额数字是负数罢了，不过，这个负数金额要和你曾经开出的对应的蓝字发票金额要一致而已。

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的红字发票和对应蓝字发票购货方如何处理?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习红字发票和对应蓝字发票购货方如何处理?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 残保金中的工资总额是实发数还是应发数

· 先付费后取发票财务上应如何处理?

· 销项税大于进项税后,税金如何算?

· 企业所得税上年度亏损怎样做分录?

· 半年度的应收账款周转率公式是什么？

· 直接接入所有者权益和当期利润得失有什么区别?

· 加工承揽合同印花税的计税依据是什么？

· 高速公路通行费发票可以计算抵扣吗？

· 坏账准备在资产负债表中的填列方法

· 网络科技公司交什么税？

· 电商不开佣金发票如何处理

· 违反账簿、凭证管理要承担什么法律责任

· 固定资产发票税率是多少?

· 出口退税包含消费税吗

· 出差补助补贴方案怎么到税务局备案

· 行政事业单位购入固定资产会计分录

· ?兼职老师个人所得税按月还是按次

· 年所得12万元以上的纳税人，如果未在纳税申报期内办理年度纳税申报，要负法律责任吗？

· 委托加工产生的不合理损耗账务处理