一般纳税人进项税额转出会计分录怎么写?

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一般纳税人进项税额转出会计分录怎么写?

增值税进项税额转出就是将那些按税法规定不允许抵扣，但购进货物或接受劳务时已作抵扣的进项税额如数转出。

例如，我公司有一批需要退货的货物，之前发票已抵扣，这个月我给对方开了红字申请单，但是还未收到对方的负数发票，那我要怎么做进项税转出会计分录?

如果还没有收到红字发票，可以先以开具的红字申请单入账，待收到发票后，把发票粘到红字申请单的后面就可以了。如果款项是没有支付的话，那分录为：

借：应付账款

贷：库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

进项税额转出月末要结转吗?

理论需要结转。

月末需要把你的进项、进项税转出、销项一起进行结转，这样你才知道你要交多少税

分录应该是这样：

借：应交税金/应交增值税/销项税

应交税金/应交增值税/进项税额转出

贷：应交税金/应交增值税/进项税

应交税金/应交增值税/转出未交增值税

同时申报表附表2中有专门的一行就是填进项税转出金额

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的一般纳税人进项税额转出会计分录怎么写?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习一般纳税人进项税额转出会计分录怎么写?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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